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每个月会计做账流程(1) 每个月会计做账流程(1) PAGE / NUMPAGES 每个月会计做账流程(1) 每个月会计做账流程 一、每个月会计作帐流程 1、依据出纳转过来的各样原始凭据进行审查，审查无误后，编制记账凭据。 2、依据记账凭据登记各样明细分类账。 3、月底作计提、摊销、结转记账凭据，对所有记账凭据进行汇总，编制记账凭据汇总表，依据记账凭据汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证符合、帐帐符合、帐实符合。 5、编制会计报表，做到数字正确、内容完好，并进行剖析说明。 6、将记账凭据装订成册，妥当保留。 二、记账凭据 1、一定具备以下内容 l ）填制凭据的日期 ：收款凭据和付款凭据的填制日期要按钱币资本的实质收入日期、实质付出日期填写；转账凭据的填制日期能够按收到原始凭据的日期填写，也能够按编制记账凭据的日期填写。 （2）凭据编号 ：记账凭据一定编号，有益于查找。 （3）经济业务纲要：纲假如对经济业务的简要说明。 （4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务办理的基础环节。 （5）金额：记账凭据所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算一定正确，书写清楚、切合要求。 （6）所附原始凭据的张数：原始凭据是编制记账凭据的依照，一定在记账凭据上填写所附原始凭据的张数，二者一定符合。 （7）填制凭据人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的署名或盖印：以便于明确经济责任。 2、记账凭据审查的内容： （1）填制凭据的日期能否正确：收款凭据和付款凭据的填制日期是不是钱币资本的实质收入日期、实质付出日期；转账凭据的填制日期是不是收到原始凭据的日期或许是编制记账凭据的日期。 （2）凭据能否编号，编号能否正确。 （3）经济业务纲假如否正确地反应了经济业务的基本内容。 （4）会计科目的使用能否正确；总账科目和明细科目能否填列齐备。 （5）记账凭据所列金额计算能否正确，书写能否清楚、切合要求。 （6）所附原始凭据的张数与记账凭据上填写的所附原始凭据的张数能否符合。 （7）填制凭据人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的署名或盖印能否齐备。 三、月底会计的计提、结转分录 （一）计提员工福利费、员工教育费、工会经费 1、按薪资总数 14%提取员工福利费 借：管理花费 -- 福利费 贷：对付福利费 2、按薪资总数 1.5%提取员工教育费 借：管理花费 -- 员工教育费 贷：其余对付款 -- 员工教育费 3、按薪资总数 2%提取工会经费 借：管理花费 -- 工会经费 贷：其余对付款 -- 工会经费 （二）提固定财富折旧 借：管理花费 -- 折旧费 贷：累计折旧 （三）摊销花费 借：管理花费（或营业花费等） 贷：待摊花费（或长久待摊花费） （四）计提税金 借：营业税金及附带 贷：应交税费 -- 城建税 贷：其余应交款 -- 教育费附带 （五）结转各样收入 1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：今年利润 2、结转其余业务收入 借：其余业务收入 贷：今年利润 3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：今年利润 ( 六 ) 结转成本、支出、税金 1、结转成本 借：今年利润 贷：主营业务成本 2、结转其余业务支出 借：今年利润 贷：其余业务支出 3、结转营业外支出 借：今年利润 贷：营业外支出 4、结转税金 借：今年利润 贷：营业税金及附带 ( 七 ) 结转各项花费 1、结转管理花费 借：今年利润 贷：管理花费 2、结转财务花费 借：今年利润 贷：财务花费 3、结转营业花费 借：今年利润 贷：营业花费 ( 八 ) 季度计提所得税 1、提取时 借：所得税 贷：应交税费 -- 所得税 2、结转所得税 借：今年利润 贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税费 -- 所得税 贷：银行存款或现金 四、结账工作 1、结账前，一定将本期内所发生的各项经济业务所有登记入账。 2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。 五、月底结账后要进行对帐 对账的内容主要包含账证查对，账账查对，账实查对，账表查对。 （1）账实符合。是账簿记录与实物、款项实有数查对符合的简称。保证账实符合，是会计核算的基本要求。 （2）账证符合。是会计账簿记录与会计凭占有关内容查对符合的简称。 （3）账账符合。是会计账簿之间相对应记录查对符合的简称。 （4）账表符合。是会计账簿记录与会计报表有关内容查对符合的简称。保证账表符合，相同也是会计核算的基本要求。因为会计报表是依据会计账簿 记录及有关资料编制的，二者之间存在着相对应的关系。所以，经过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据能否一致，保证会计信息的质量 六、月底编制会计报表要求 依照国家一致的会计制度规定的编制基础、编制依照、编制原则和方法，做到内容完好、数字