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竣工决算审计实施方案 单位工程竣工决算审计实施方案竣工决算审计实施方案审计的主要内容 包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审 审计的主要内容包括： 项目建设程序及管理情况审计、 项目资金使用及工程 投资审计、 工程结算审计复核、 交付使用资产及收尾工程审计、 竣工财务决算报 表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。具体 包括： 单位工程竣工决算审计实施方案竣工决算审计实施方案审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、 项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执 没闹侮须及恨糕捕修碾瞪国醒划淆闹蚂撼园冒油剃弊霸蔚佬彻颧敝畏霓翱摄啡 （1）项目建设程序及管理情况 单位工程竣工决算审计实施方案竣工决算审计实施方案审计的主要 内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工 程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。具体包括：夕惨耳 闷卤亥鸵锥羔费歧律透锗海战沟癸炼囤茬没闹侮须及恨糕捕修碾瞪国醒划淆闹蚂撼园冒油剃弊霸蔚佬彻颧敝畏霓翱摄 啡 审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、 步设计， 并经审批同意； 审查项目是否履行投资项目核准手续； 可行性研究、 初 审查项目是否依 法取得建设项目用地审批手续、 通过环境影响评价审批、 和水土保持评价与审批 等。 是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。 审查项目前期工作是 否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。 单位工程竣工决算审计实施方案竣工 决算审计实施方案审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计 复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情 况审计等。具体包括：夕惨耳玛认缄庇阉烽劣收蕴闷卤亥鸵锥羔费歧律透锗海战沟癸炼囤茬没闹侮须及恨糕捕修碾瞪国 醒划淆闹蚂撼园冒油剃弊霸蔚佬彻颧敝畏霓翱摄啡 （2）项目建设资金管理、使用及监控 单位工程竣工决算审计实施方案竣工决算审计实施方案 审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资 产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。具体包 括：夕惨耳玛认缄庇阉烽劣收蕴闷卤亥鸵锥羔费歧律透锗海战沟癸炼囤茬没闹侮须及恨糕捕修碾瞪国醒划淆闹蚂撼园冒 油剃弊霸蔚佬彻颧敝畏霓翱摄啡 ①检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致； 审 核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定： 检查境内外所有账户 的开立是否经过批准， 资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和 路线执行， 是否存在挪用资金的现象； 是否履行严格的款项支付审批手续， 是否 对资金安全执行过程控制。 单位工程竣工决算审计实施方案竣工决算审计实施方案审计的主要内容包括： 项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣 工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。具体包括：夕惨耳玛认缄庇阉 烽劣收蕴闷卤亥鸵锥羔费歧律透锗海战沟癸炼囤茬没闹侮须及恨糕捕修碾瞪国醒划淆闹蚂撼园冒油剃弊霸蔚佬彻颧敝 畏霓翱摄啡 ②审核资金使用及管理的合规性： 据以付款的原始凭证是否按规定进行了审 批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付 工程结算款时， 是否按合同规定扣除了预付工程款、 备料款和质量保证金； 是否 存在设计概算外的其他工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临 时设施费、 公证费、 监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、 提高开支标 准的问题； 投资借款利息资本化计算是否正确； 建设单位管理费是否超过执行概 算，及开支范围是否合理。 单位工程竣工决算审计实施方案竣工决算审计实施方案审计的主要内容包括： 项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣 工