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工程造价案例分析 -99 ( 总分： 140.01 ，做题时间： 90 分钟 ) 一、 （一）( 总题数： 1，分数： 42.00) 某企业拟投资—建设项目，有关资料如下： (1) 建设期为 2 年，运营期为 8 年，项目建设投资 3100 万元，预计 90%形成固定资产， 10%形成其他资产； (2) 固定资产折旧年限为 10 年，按平均年限折旧法计算折旧，残值率为 5%，在运营期末回收固定资产余 值，其他资产按 8 年平均摊销； (3) 建设投资贷款年利率为 10%(按季计息 ) ，建设投资贷款在运营期前 6 年按照等额本金法偿还；流动资 金贷款每年付息，流动资金贷款年利率为 4%，流动资金在计算期末回收； (4) 年营业税金及附加按营业收入的 6%计取，所得税率为 33%，行业基准投资收益率为 12%； (5) 建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见表 3-1 。 [ 问题] 1. 编制项目借款还本付息计划表。（分数： 42.00 ） __________________________________________________________________________________________ 正确答案： ( 计算建设借款利息： 年实际利率 =(1+10%÷4) 4 -1=10.38% 第一年应计利息 =930÷2×10.38%=48 .27( 万元 ) 第二年应计利息 =(930+48.27+620/2) ×10.38%=133.72(万元 ) 第三年年初累计借款 =930+620+48.27+133.72=1731.99( 万元 ) 编制项目借款还本付息计划表，见表 3-8 。 表 3-8 建设项目贷款还本付息计划表 单位：万元 建设期 运营期 序号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 第 6 年 第 7 年 第 8 年 1 年初累计借款 978.27 1713.99 1443.32 1154.65 865.98 577.31 288.64 2 本年新增借款 930 620 3 本年应计利息 48.27 133.72 179.78 149.82 119.85 89.89 59.92 29.96 4 本年应还本金 288.67 288.67 288.67 288.67 288.67 288.64 5 本年应还利息 179.78 149.82 119.85 89.89 59.92 29.96 ) 解析： __________________________________________________________________________________________ 正确答案： ( 计算固定资产折旧费： 固定资产原值 =3100×90%+48.27+133.72=2971.99( 万元 ) 残值=2971.99 ×5%=