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中国建设银行会计业务实习报告 银行会计业务实习报告 通过在建行的 1 个半月的实习 ,我从客观上对自己在学校里所学 的知识有了感性的认识 ,使自己更加充分地理解了理论与实际的关系。我这次实习所涉及的 内容 ,要紧是会计业务 （对公业务） ,其他一般了解的有储蓄业务、 信用卡业务、 贷款业务。 会 计业务 对公业务的会计部门的核算（要紧指票据业务）要紧分为三个步骤 ,记帐、复核与出 纳。那个地点所讲的票据业务要紧是指支票 ,包括转帐支票与现金支票两种。关于办理现金 TOC \o 1-5 \h \z 支票业务 ,首先是要审核 ,看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符 ,方式就是通过电脑验印 , 或者是手工核对；再看大小写金额是否一致 ,出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改 , 支票是否差不多超过提示付款期限 ,支票是否透支 ,假如有背书 ,则背书人签章是否相符 ,值得 注意的是大写金额到元为整 ,到分则不能在记整。 关于现金支票 ,会计记帐员审核无误后记帐 , 然后传递给会计复核员 ,会计复核员确认为无误后 ,就传递给出纳 ,由出纳人员加盖现金付讫 章,收款人就可出纳处领取现金（出纳与收款人口头对帐后） 。转帐支票的审核内容同现金支 票相同 ,在处理上是由会计记帐员审核记帐 ,会计复核员复核。那个地点需要讲明的是一个入 帐时刻的咨询题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票（如与储蓄所的内部往来 ,收付双 方差不多上本行开户单位的） 差不多上要直截了当入帐的。 而关于收款人、 出票人不在同一 家行开户的情况下 ,如一些托付收款等的转帐支票 ,通过票据交换后才能入帐 , 由于县级支行 未在当地人民银行开户 ,在会计账上就反映在 “存放系统内款项 ”科目 ,而与央行直截了当接触 的省级分行才使用 “存放中央银行款项 ”科目。 而我们在学校里学习中比较了解的是后者。 还 有一些科目如 “内部往来 ”, 指会计部与储蓄部的资金划拨 ,如代企业发工资； “存放系统内款项 ”, 指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、 调拨资金、 存款预备金等。 而我们熟知 的是 “存放中央银行款项 ”, 则是与中央银行直截了当往来的省级分行所使用的会计科目。 一些 数额比较大的款项的支取（一般是大于或等于 5 万元）要登记大额款项登记表 ,同时该笔款 项的支票也要由会计主管签字后 ,方可支取。 “一天之际在于晨 ”,会计部门也是如此。负责记 帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对 ,如打印工前预备 ,科目日结单 ,日总帐 表,对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等 ,一一对应。然后才开始一天的日常业 务,要紧有支票 , 电汇等。 在中午之前 ,有票据交换提入 ,依照交换轧差单编制特种转帐借、 贷方 凭证等 ,检查是否有退票。下午 ,将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核 ,加盖 “收妥抵 用 ”章 ,交予复核员录入计算机交换系统。在本日业务结束后 ,进行日终处理 ,打印本日发生业 务的所有相关凭证 ,对帐；打印 “流水轧差 ”, 检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后 ,轧帐。 这些打印的凭证由专门的工作人员装订起来 ,再次审查 ,看科目章是否盖反、有无漏盖经办人 员名章等 ,然后装订凭证交予上级行进行稽核。如此一天的会计工作也就告一段落了。 储蓄 业务 储蓄部门目前实行的是柜员负责制 ,就是每个柜员都能够办理所有的储蓄业务 ,即开户 , 存取现金 ,办理储蓄卡等 ,凭证不在想对公业务部门那样在会计之间传递 ,而是每个柜员单独 进行帐务处理 ,记帐。然而每个柜员所制的单据都要交予相关行内负责人先审核 ,然后再传递 到上级行 “事后稽核 ” 。 信用卡业务 信用卡按是否具有消费信贷（透支）功能分为信用卡与 借计卡。 信用卡又按持卡人是否向发卡银行交纳预备金分为贷计卡与准贷计卡。 贷计卡是银 行授予持卡人一定的信用额度 ,无需预先交纳预备金就可在那个额度内进行消费 ,银行每月会 打印一张该客户本月消费的清单 ,客户就能够选择全部付清或支付部分 ,假如选择后者 ,则未 付清部分作为银行的短期贷款以复利计。而准贷计卡则是交纳一定的预备金 ,然后银行再授 予其一定的消费额度的一种信用卡。借计卡是没有透支功能的 ,但能够进行转帐结算 ,存取 , 消费的一种卡。 如建行的储蓄龙卡。 信用卡还能够按使用对象分为单位卡与个人卡； 按信用 等级分为金卡与一般卡。 信贷业务 由于目前的实际情况 ,中小企业融资难 ,尽管央行一再出 台有关鼓舞银行向中小企业贷款的方案 ,然而 ,在各个银行内部都有严格的操纵。建行也是如 此。因此 ,银行目前也投入了个人贷款领域。需要注意的是 ,银行的个人贷款业务并不是直截 了当将款贷给个人 ,而是与商家签订一定的协议 ,事实上是