9.55嘉泽诚会计师事务所审计流程.pdfVIP

内蒙古嘉泽诚会计师事务所（普通合伙） 审计工作流程 一、制定审计项目计划 根据审计工作实际，对审计工作目标任务、内容重点、保证措施 等进行事前安排，作出审计项目计划。 二、审计准备 根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并在实施审计 三日前，向被审计单位送达审计通知书。 1、了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险，同时了解 被审计单位的情况： （1）业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；（ 2 ）经营 情况和经营风险；（ 3 ）组织结构和内部控制情况；（ 4 ）关联方 及交易情况；（ 5）以前年度接受审计的情况；（ 6 ）其他 2 、签订审计业务约定书：与委托人共同签署审计业务约定书 ，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范 围及双方应负责任与义务等事项。 3、了解被审计单位的内部控制：主要是通过检查、观察、分析 、询问及穿行测试等方法， 对整体层面的内部控制及业务流程层面的 内部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解。 4 、基于上述的了解，评估重大错报风险，包括舞弊风险，即分 析审计风险； 5、基于上述风险的评价，制定审计计划，即初步判断重要性水 平，确定所需审计证据的数量。 6 、根据审计计划，执行控制测试。控制测试涉及的资料及相关 岗位包括但不限于财务部人员。 7、根据控制测试的结果， 制定实质性测试的具体计划 , 即审计计 划； 审计计划通常分为总体审计计划和具体审计计划两部分。 （1）总体审计计划 总体审计计划是对审计的预期范围和实施所做的规划，是审 计人员从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的 综合计划。基本内容包括：被审计单位的基本情况；审计目的、 审计范围及审计策略；重要会计问题及重点审计领域；审计工作 进度及时间、费用预算；审计小组组成及人员分工；审计重要性 的确定及审计风险的评估；对专家、内审人员及其他审计人员工 作的利用；其他有关内容。 （2）具体审计计划 具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计 计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说 明。 三、审计实施 审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与 审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单 位和个人调查等方式进行审计， 取得证明材料， 并按规定编写审计日 记，编制审计工作底稿。 1 、执行具体的实质性测试； 实质性测试通常采用抽样方式进行，审计人员在实质性测试 中要做以下主要工作： （1）盘点实物：审计人员对有形资产账户所记载的内容均应 进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在 产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。 （2）检查凭证：审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据 的真实性和经济业务的合理性、合法性。 （3）核实账户记录的余额 （4 ）核对有关记录 （5）对相关资产和负债的期末余额进行函证 （6）对计算结果进行复算：审计人员要对被审计单位有关计 算的结果进行复算，以确定被审计单位有无故意歪曲计算结果或 者计算存在差错的情况。 （7）向有关人员进行查询：在审计过程中审计人员对有关事 项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。 （8）其它必要的工作。 2 、完成现场审计，并就初步审计情况与公司的管理层、治理层 进行沟通。 四、终结阶段 审计终结阶段是指实施阶段结束以后，审计人员根据审计工 作底稿编制审计报告，并将有关文件整理归档的全过程