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论审计风险与防范开题分析方案 论审计风险与防范开题分析方案 论审计风险与防范开题分析方案 题 目 : 论审计风险与防范 指导教师: 系部名称: 商贸管理系 专业班级: 会计 学 号 : 姓 名 : 日 期 : 2009年 5月 4日 教务处印制 25/7 一、选题的目的、意义和研究现状 经济更为展，审计越重要。近来几年来，全国上下乱起了一股“审计风 暴”，审计署审计长李金华成为新闻热点人物，广大公众对审计的希望越来越 高。市场经济的发展，要求审计的范围渐渐拓宽，审计的质量越来越高，可是 社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，审计手段的限制性等一 系列原因增加了审计的风险，近几年发生的一系列震惊整个审计行业致使全社 会的案件提示每一位审计人员重视审计风险掌握防范措施已火烧眉毛。为此， 我们应正确认识审计风险，加强审计风险意识，采用有效措施，积极预防和控 制审计风险，使审计在保护财经纪律，促进宏观调控和勤政建设等方面发挥应 有的作用。 26/7 二、研究方案及预期结果 设计方案或论文主要研究内容、主要 解决的问题、理论、方法、技术路线 及论文框架等） 一、审计风险与审计质量的关系 审计风险的基本内涵。审计风险由两方面风险构成：一方面是财务报表自己存在重要错报和漏报的风险，另一方面是审计人员审计后表示该报表其实不存在重要错报和漏报的风险。 审计质量的三个层次。一是从宏观角度来说，审计质量是审计工作与地方经济建设和社会事业发展的吻合程度及其推动作用；二是从审计机关自己来说，审计质量是审计工程的详尽推行过程与审计规范的吻合程度；三是从审计相对人来说，审计质量是审计结果与被审计对象实质情况的吻合程度。 二、控制审计风险产生的主要环节 审计风险的吻合性控制。一是审计对象的规范性，二是审计内容的规范性，三是审计程序的规范性，四是审计文书的规范性，五是办理处分处分的规范性，六是审计结果通知的规范性。 审计风险的实质性控制 (1 工程计划环节 27/7 (2 审前检查控制 (3 审计取证环节 (4 审计报告环节 (5 成就利用环节。一是立足于 宏观效应，二是立足于宣教效应，三 是立足于整改效应。 三、防范审计风险，提高审计质量的 主要策略 ( 一 坚持以人为本，加强审计队伍 建设 提高认识，加强审计人员对审计风险的重视程度。 提高审计业务人员的整体素 质。 ( 二 严格履行审计程序，加强审计 业务建设。一是充分履行审计组审前 检查程序，二是落实和健全审计组审 计质量控制程序，三是推行民主审计 程序，四是提高审计复核工作水平增 强防范审计风险的能力。 ( 三加强激励和拘束体系，加强审计 作风建设 ( 四加强审计组功能，加强审计组织 建设 选优配强审计组长。 全面落实审计组长负责制。 ( 五坚持改革创新，加强审计文化建 设 28/7 坚持突出重点是提高审计质量的重点。 改进审计方法是提高审计质量的有效手段。 ( 六积极完满制度，加强审计环境建 设。 建立健全审计法律环境。 加强审计机构内部管理。一是坚持依法审计原则，二是坚持独立审计原则，三是加强审计质量控制。 三、研究进度 2008.9 — 完成资料收集及 29/7 “开题报告”； 2009.3 — 完成论文正文部 分； 2009.4 — 完成论文后续部 分； 2009.5 — 更正底稿，论文答 辩。 四、主要参照文件 胡元春 . 《审计风险研究》 . 大连：东北财经大学初版社， 1997.39 。 黄立达 . 《如何应付审计风险》。 朱小平 . 《审计学》。 尤家荣 . 《审计重要性、审计风险及审计凭据关系之解读》。 王光远 . 《制度基础审计学》 . 武汉：湖北科学技术初版社 罗伯特· K·莫茨、侯赛因· A·夏拉夫：《审计理论结构》。 五、指导教师建议 30/7 指导教师签字： 31/7