第七章联行往来业务《银行会计》丁元霖第二版.pptxVIP

;;;;;;;;第七章 联行往来业务; 联行往来发生在两个行处之间，双方各以对方行为往来前提，一方收入资金，另一方必定付出资金；一方记借（贷）联行往账，另一方必定贷（借）联行来账，有往有来，有借有贷，缺一不可。充分体现了行处之间相互配合、相互制约的关系。任何一方的短缺，都不能构成联行往来，任何一方的核算差错都直接影响联行往来的账务平衡。;二、联行往来的管理体制 P142;;三、联行往来的基本做法 P143;;第二节 全国联行往来的核算;;（二）联行报单 P145;总行对账中心;（三 ）全国联行往来报告表;二、全国联行往来的日常核算;填发借方报单： ;2.联行往账报告表的编制（P147）;（二）收报行的处理;收到借方报单:;借报;（2）不完整报单的处理;账务处理：P149;账务处理：; ② 报单的行号不是本行的，但行名和附件是本行的P149;账务处理：P150;账务处理：P150; ③报单上的收报行行名不是本行，行号及附件是本行的P150;3.联行来账报告表的编制 P150;（三）管辖分行录磁传输的处理 P150;（五）年度结平 P152;第三节 分行辖内往来;（三）账户设置;二、逐笔核对法;第四节 联行汇差资金清算 P156;一、设置账户和会计凭证;二、联行汇差的计算;课堂练习;三、联行汇差的清算与划拨 P15