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商业企业会计分录汇总 一、流动类 1. 收到股东投入的股款 借：银行存款 贷：实收资本 2. 收到实现的主营业务收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 (销项税额 ) 3 、收到应收款项 (非现金结算 ) 借：银行存款 贷：应收账款 (企业辅助 ) 应收票据 (企业辅助 ) 4 、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款 (人员辅助 ) 贷：库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金 (按实际收回的现金 ) 管理费用 (按应报销的金额 ) 贷：其他应收款 (按实际借出的现金 ) 5 、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金 短缺 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 属于现金溢余： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分： 借：其他应收款—应收现金短缺款 ( ××个人) 库存现金 贷：待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因： 借：管理费用—现金短缺 贷：待处理财产损溢 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款—应付现金溢余 ( ××个人或单位) 属于无法查明的现金溢余： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入—资产盘盈利得 6 、收到银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用 7 、收回备用金和其他应收暂付款项 借：银行存款等 贷：其他应收款 - 备用金 贷：其他应收款 - 其它 8 、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借：银行存款 贷：营业外收入 9 、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 10 、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借：其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷：银行存款 11 、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 —银行汇票 —银行本票 12 、向银行开立信用证、交纳保证金 借：其他货币资金—信用证保证金 贷：银行存款 13 、交纳税费 借：应交税费 贷：银行存款 14 、支付购入材料的价款和运杂费 采用实际成本核算 支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 借：库存商品 (可分类 ) 销售费用 应交税费—应交增值税 (进项税额 ) 贷：库存现金 银行存款 其他货币资金 (外地采购 ) 支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库 借：在途物资 销售费用 应交税费—应交增值税 (进项税额 ) 贷：库存现金 银行存款 其他货币资金 15 、支付供应单位各种款项 借：应付账款 应付票据 贷：银行存款 16 、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 借：委托加工物资 应交税费—应交增值税 (进项税额 ) 贷：银行存款等 17 、支付外购动力费外 (购动力费包括外购电力费、蒸汽费等 ) 借：应付账款 贷：银行存款 18 、支付职工工资 (社保 ) A 不计提 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 银行存款 其他应付款 - 社保费 (个人负担部分 ) B 计提时 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款 - 社保费 (个人负担部分 ) 上交社保时 借：管理费用 - 社保费 (公司负担部分 ) 其他应付款 - 社保费 (个人负担部分 ) 贷：银行存款 发放工资时 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 贷：银行存款 19 、购入需要安装的固定资产、开发设施 借：在建工程