养老院票据、凭证、财务印鉴管理规范.pdf

票据、凭证、财务印鉴管理规范 1 范围 本文件规定了单位票据、凭证、财务印鉴管理规范的职责、项目及标准、监督与考核、记录与表格。 本文件适用于单位票据、凭证、财务印鉴管理。 2 规范性引用文件 本文件没有规范性引用文件。 3 术语和定义 本文件没有需要界定的术语和定义。 4 职责 票据、凭证、财务印鉴管理由综合办公室财务人员负责。 5 项目及标准 支票与汇票由本单位出纳员专人保管。 5.1.1 出纳有支票和汇票存量和领用登记手续及记录。 5.1.2 银行支票须写明对方的名称、账号、金额、用途，支票存根要有经办人签字和单位盖单。 5.1.3 本单位不允许领用空白支票。特殊情况下经院领导同意后领用的空白支票要填好使用日期和用 途，无法确定金额时必须加以限额，并督促经办人及时报账。 5.1.4 填错的支票要加盖 “作废”戳记，与存根一起按序号保存。 5.1.5 用完的支票按每册的编号，与作废的支票一并保存备查。 5.1.6 本单位出纳人员要妥善保管好所有的票据，定期进行检查和清点。 收据的管理 5.2.1 本单位的收据由收费会计统一从主管会计处领取，并做好明细登记并签字，做到验旧领新。 5.2.2 开据收据时要注明时间、收款人、收款事由、收款额、收款方式、收款人和付款人签字，后加 盖财务专用章。 5.2.3 不得将盖了财务章的空白收据交其他部门人员，若有特殊情况需经院领导同意，并作好明细登 记后方可领取，并及时交回相应的联次。在单位和金额确定时，应填写好收据各要素。在金额不确定时， 应由出纳人员陪同一起去办理。 5.2.4 收到款项及时将存根联和记账联交回院里会计处存档和做账。 5.2.5 作废的收据加盖作废印章或注明作废字样，并将所有联次一并保存，不得撕毁。 5.2.6 开据收据所有栏次字迹清晰，要素填写齐全，不得有模糊和要素不全现象。 1 Q/SYL 078—2019 发票的管理 5.3.1 空白发票及金税盘由主办会计妥善保存，不得外借和虚开。 5.3.2 开具发票时应再次核对对方资料，确定无误后开具。尽量避免错票。 5.3.3 本单位属于民非单位，不可以开具专用发票，同时也尽量不收取专用发票，以免给双方造成麻 烦。 5.3.4 开出的发票应及时通知对方收取 （纸制和电子发票），收取后及时进行答复。其他部门收到的 发票 （电子发票需打印出来）及时交院财务进行账务处理，并办好发票交接手续。杜绝隔月作废发票。 原始凭证的填制 5.4.1 原始凭证的填制内容必须具备：凭证的名称，开具的日期，接受单位的名称和社会信用代码等 开票信息。开具单位的名称和社会信用代码等开票信息。经济业务内容，单位，数量，单价、金额、税 额 （或明细清单）。另外注意备注栏是否填写正确。 a) 本单位从外单位取得的原始凭证。必须盖有开出单位的财务专用章、公章或发票专用章。注 意原始发票中上端的税务监制印章，防止收取旧版发票。 b) 从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章 （指纹）。 c) 自制原始凭证必须有经办人、审核人和院领导或指定的人员的签名。 d) 对外开出的原始凭证必须加盖财务专用章、发票专用章或单位公章。 5.4.2 凡填有大小写金额的原始凭证，大小写金额必须填写正确、相符。购买实物的原始凭证必须有 实物清单和验收人的签收。 5.4.3 预支款项的原始凭证必须有收款单位或收款人的开票信息及相关证明 （合同或协议等）及院领 导的批准。 5.4.4 个人借款时须先填写借款申请单，经过院领导批准后，到财务上办理借款手续。借款申请单和 批准手续作为记账凭证的附件。还款时院财务开具收据为还款凭据，不得退还原借款据。 5.4.5 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的应当由原开出单位重开或更正。更正处加盖 单位公章。 5.4.6 会计人员有权对不真实、不合法的原始凭证不予受理。同时向院领导报告，以便查明原因，追 究有关当事人的责任。对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人按照财务规定进行补充 或更正。 5.4.7 如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在主要的记账凭证后面，在其他记账