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税法项目税法概述资料会计学第2页/共54页第3页/共54页思考 假设你是企业的会计人员或办税员，在申报或缴纳税款时，哪些税种是到国税局办，哪些又是去地税局呢？第4页/共54页税法可以帮到你……关于税法：税法是什么？为什么要学习税法？应该怎样学习税法？第5页/共54页税法是什么 所谓税法，即税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税方面的权利与义务，维护社会经济秩序和纳税秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则。第6页/共54页 税法的关键词依据——宪法权力机关——全国人民代表大会及其常务委员会最高行政机关——国务院核心——权利与义务调整对象——征税方（征税机关） 纳税方（纳税人）第7页/共54页 征税方包括哪些：税务机关——国家税务局和地方税务局海关地方财政部门第8页/共54页为什么要学习税法：税法是国家组织财政收入的法律保障税法是国家调控经济运行的法律手段税法是国家维护良好经济秩序的法律工具税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据关键是：税法也是学习好会计知识的核心课程之一第9页/共54页应该怎样学习税法：关心和了解国家的有关税收政策熟悉、理解、掌握税法内容 —这是我们本学期的主要任务理论与实践相结合 —这是我们学习的终极目标第10页/共54页项目1　税法基础知识项目2　增值税 项目3　消费税 目录项目4　营业税 项目5　城市维护建设税与教育费附加 项目6　关税 项目7　企业所得税法 项目8　个人所得税法 项目9　资源税类 项目10　财产税类 项目11　行为税类 项目12　税收征收管理法 第11页/共54页项目1　税法基础知识任务1.1　税收概述 任务1.2　税法与税收法律关系任务1.3　税法构成要素任务1.4　我国税法体系掌握税收的概念和特征 掌握税收分类的方法 掌握税法各要素的概念及内容第12页/共54页项目1　税法基础知识本章学习目标【知识引读】税收关系你我他第13页/共54页项目1　税法基础知识任务1.1　税收概述1.1.1　税收的概念　 税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。　社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。　　第14页/共54页项目1　税法基础知识1)税收是国家取得财政收入的主要形式2)国家征税凭借的是政治权力3)国家税收的目的是履行其职能的需要4)税收属于分配范畴，分配的对象是社会产品和国民收入5)税收具有强制性、无偿性、固定性的特征　第15页/共54页项目1　税法基础知识　列宁曾说，所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。第16页/共54页项目1　税法基础知识1.1.2　税收的特征强制性 固定性 无偿性 123Page ? 第17页/共54页项目1　税法基础知识 【案例1-2】下列关于税收“三性”的理解不正确的是（ ）。 A．强制性是核心 B．无偿性是保障 C．固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束 D．税收的形式特征是区别税与非税的外在尺度和标志 答案：第18页/共54页项目1　税法基础知识1.1.3　税收的职能税收是国家依照法律规定参与社会剩余产品分配，取得财政收入的一种可靠形式。 财政职能 税收是一种由政府直接掌控的经济杠杆，运用这一杠杆可以在宏观和微观两个层面调节经济 。监督经济生活 监督职能 经济职能 第19页/共54页项目1　税法基础知识1.1.4　税收的分类　1)按课税对象的性质不同分类 (1)流转税类。如增值税、消费税、营业税、关税等。(2)所得税类。如企业所得税、个人所得税。(3)资源税类。如资源税等。(4)财产税类。如房产税、车船税、契税等。(5)行为税类。如印花税、车辆购置税等。第20页/共54页项目1　税法基础知识　2)按管理和使用权限不同分类　(1)中央税：关税和消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、海关代征的进口环节增值税等。　(2)地方税：城镇土地使用税、契税、耕地占用税、房产税等。 (3)中央地方共享税：增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税。第21页/共54页项目1　税法基础知识　3)按计税依据不同分类　按计税依据不同分类，可分为从价税和从量税。　(1)从价征收是以征税对象的价格为计税依据，其应纳税额随商品价格的变化而变化，能充分体现合理税负的税收政策，因而大部分税种采用这种计税方法。　(2)从量征收是以征税对象的重量、质量、体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象相关而与价格无关。第22页/共54页项目1　税法基础知识　4)按税负能否转嫁分类　按税负能否转嫁，可以分为直接税和间接税。　第23页/共54页项目1　税法基础知