丽水地区经济法基础试题50题(含答案.docxVIP

习题仅供参考 习题仅供参考 丽水地区经济法基础试题50题(含答案) 单选题 1、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下： (1)2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100 万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企 业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。 (2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业 收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益16万元。 (3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央 空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。 (4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。支付转让过程 中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。 (该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额) 根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题： 业务3办公楼应纳房产税()万元。 A．5.62 B．5.12 C．5.58 D．4.74 答案：D[解析]应纳房产税 =450X(1-30%)X1.2%X5+12+(450+120+75)X(1-30%)X1.2%X7+12=4.74(万元) 单选题 2、企业发生的下列税金，能够计入相关资产价值的是()。 A.房产税 B.车船税 C.土地使用税 D.购买固定资产发生的增值税 答案：D [解析]房产税、车船税和土地使用税应计入“管理费用”。 单选题 3、根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定，下列不属于必须进行土地 增值税清算的情况是()。 A.整体转让未竣工决算房地产开发项目 B.房地产开发项目全部竣工、完成销售 C.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 D.直接转让土地使用权 答案：C 暂无解析 单选题 4、某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原 值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万 元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳 土地增值税（） A．128.4万元 B．132.6万元 C．146.8万元 D．171.2万元 答案：B 【解析】纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款 和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增 值税。扣除项目=1400X50%+72=772（万元），增值额=1200—1400X50%—72=428（万元），增值率=428+772=55.44%,应纳土地增值税=428X40%—772X5%=132.6（万元）。 单选题 5、某企业2009年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万 元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算房产税余值的扣除比例为30%。 该企业新建仓库2009年度应缴纳房产税（）元。 A．8400 B．3500 C．5600 D．2800 答案：D [解析]这是纳税义务发生时间与税额计算结合的主观化的客观题。纳税人委托施工企业建设 的房屋，从办理验收手续的次月起，缴纳房产税，该企业应计算从9月至12月共4个月的房 产税。该企业新建仓库应缴纳房产税=100X（1-30%）X1.2%X4/12X10000=2800（元）。 单选题 6、某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维 护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营 业税金及附加项目的金额应为()元。 A．180000 B．60000 C．14000 D．38000 答案：B [解析]“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建 设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额 分析填列。应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额 =12000+2000+22000+24000=60000元()。 单选题 7、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下： (1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月， 还款到期日11月30日； 当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写 字楼和普通标准住宅楼； 第一期工程主要是“三