一般企业收入支出明细表（填报说明）.docxVIP

第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 8 页 一般企业收入支出明细表 （填报说明） 第一部分：A101010一般企业收入明细表 一、表样（如下）： A101010一般企业收入明细表 行次 项????????目 金????额 1 一、营业收入（2+9） 2 ???（一）主营业务收入（3+5+6+7+8） 3 ?????? 1.销售商品收入 4 ?????????其中：非货币性资产交换收入 5 ?????? 2.提供劳务收入 6 ?????? 3.建造合同收入 7 ?????? 4.让渡资产使用权收入 8 ?????? 5.其他 9 ??（二）其他业务收入（10+12+13+14+15） 10 ??? ???1.销售材料收入 11 ?????????其中：非货币性资产交换收入 12 ?????? 2.出租固定资产收入 13 ?????? 3.出租无形资产收入 14 ?????? 4.出租包装物和商品收入 15 ?????? 5.其他 16 二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） 17 ???（一）非流动资产处置利得 18 ???（二）非货币性资产交换利得 19 ???（三）债务重组利得 20 ???（四）政府补助利得 21 ???（五）盘盈利得 22 ???（六）捐赠利得 23 ???（七）罚没利得 24 ???（八）确实无法偿付的应付款项 25 ???（九）汇兑收益 26 ???（十）其他 二、适用范围： A101010《一般企业收入明细表》适用于执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其他国家统一会计制度的非金融居民纳税人填报。 以下三类企业不需要填报该表： 1、执行事业单位会计准则、非营利企业会计制度纳税人； 2、金融居民纳税人； 3、非查账征收企业所得税纳税人。 三、填报口径： 纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务收入”“其他业务收入”和“营业外收入”。 1、实行企业会计准则、小企业会计准则，企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表对应科目。 2、A101010《一般企业收入明细表》取消2008版本所得税年报中的“视同销售收人”。 四、企业收入按业务种类比重及性质不同进行“主营业务收入”和“其他业务收入”分类 企业会计准则己取消对主营业务收人与其他业务收入的划分，企业一般按照其经营活动业务种类比重及性质进行“主营业务收入”和“其他业务收入”分类。 【案例】工业企业经营活动过程中出租机器设备，属于“其他业务收入”中的第12行“2、出租固定资产收入”；专业租赁公司经营活动中出租机器设备，属于“主营业务收入”中的第7行“4、让渡资产使用权收入”。 五、填写注意事项： 需要提醒的是，部分企业所得税优惠政策涉及到“主营业务收入”比例，填报时需要关注： 1、《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）对固定资产加速折旧企业所得税政策“六大行业”进一步明确，其规定六大行业按照国家统计局《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》确定。今后国家有关部门更新国民经济行业分类与代码，从其规定。特别指出，六大行业企业是指以上述行业业务为主营业务，其固定资产投入使用当年主营业务收入占企业总收入总额50%（不含）以上的企业。所称收入总额，是指企业所得税法第六条规定的收人总额。 2、《国家税务总局关于个业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）中关于“三、关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题”规定，从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。 3、《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税 〔2012〕27号） 规定集成电路生产企业的条件之一：拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，其当年度的趼究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于5%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。 4、《财政部、国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2014〕59号）规定，自2014年1月1日起至2018年12月31日止，对服务外包示范城市中经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税。从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业肖年总收入的50%以上；从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业