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XX内审师《内部审计》单选题练习及答案 主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知， 那么确定审计时间预算的恰当阶段是 :a. 在内部审计活动的业务工作 进度表的形成期 ;b. 初步调查之后 ;c. 最初计划会议期间 ;d. 所有现场 工作结束以后。 答案： b 解析： 答案 a 不正确， 初步预算是在业务工作进度表 （ 内部审计 活动的长期计划 ） 形成期确定， 但可以依据调查结果对预算进行修改 ; 答案 b 正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收 集信息的过程。除此以外， 调查结束时应该编写调查结果总结。总结 应该确认对时间和资源要求的初步估计 ; 报告阶段和完成业务的变 更日期 （实务公告 2210.a1 — 1） 。因此，如果调查揭露了一个正在实 施的长期项目存在重大差异，就应该要求并认可预算时间。 答案 c 不正确，在最初的计划会议期间不可能对能完成时间预 算的项目进行充分、明确的界定 ; 答案 d 不正确，在所有现场工作结束以后，员工的工作时间已 经延长了，而作为控制和评价时间预算的有用性工具也就没有用了。 内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查 工作，下一步他应该： TOC \o 1-5 \h \z 安排内部审计人员 ; 制定初步审计目标 ; 编制审计工作方案 ; d. 实施现场工作。 答案： c 解析：答案 a 不正确，内部审计人员通常是在调查之前就安排 好的 ; 答案 b 不正确，最初的业务目标是在开始计划过程时确立的 ; 答案 c 正确，工作方案通常是在调查之后编制。调查使内部审 计师熟悉了业务客户，并为工作方案提供了素材。 答案 d 不正确，只有在编制完工作方案后才进行现场工作。因 此，不能在调查之后立即开展现场工作。 在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和 相应的控制： TOC \o 1-5 \h \z 初步调查阶段 ; 员工挑选阶段 ; 编制工作方案阶段 ; 审计结果报告阶段。 答案： a 解析：答案 a 正确，计划包括在适当的情况下开展调查，以熟 悉有关活动内容、 风险和控制 ; 确认业务的重点领域 ; 征求业务客户的 评论和建议 （实务公告 2210.a1 — 1） 。 答案 b 不正确，员工挑选是决定内部审计师开展业务的一个过 程 ; 答案 c 不正确，在初步调查后就要编制工作方案 ; 答案 d 不正确， 在结束审计业务后就在提交审计报告。 以下哪项是对初步调查的最佳描述 : 采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标 ; 对关键员工的工作态度、 技能和知识等方面进行的统计抽样 对财务控制系统进行“穿行测试”，确认风险和相应的控制 措施 ; 为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风险的一个过程。 答案： d 解析：答案 a 、 b 和 c 不正确，在初步调查期间所开展的详细的 程序，包括采用标准化的调查问卷、统计抽样和穿行测试。 答案 d 正确，计划包括在适当的情况下开展调查，以熟悉有关 活动内容、 风险和控制 ; 确认业务的重点领域 ; 征求业务客户的评论和 建议 （实务公告 2210.a1 — 1） 。 确认业务应该熟练地、 以应有的职业审慎性来开展。 相应地， 标准要求内部审计师 .考虑重大的不合规行为的可能性 .以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的 风险 .将确认成本与收益比较 TOC \o 1-5 \h \z 仅有i和ii ； 仅有i和iii ； 仅有ii和iii ； i、ii 和 iii。 答案： b 解析：答案 a 、 c 和 d 不正确，即使开展保证程序时保持了应有 的职业审慎，保证程序自身并不能识别所有重大风险。 答案 b 正确，标准 1220.a1 指出，内部审计师应通过考虑下列 事项行使应有的职业审慎：为完成业务的目标所需要的工作范围 ; 运 用于确认程序的事件的相对复杂性、重大性或重要性 ; 风险管理、控 制及治理过程的充分性和有效性 ; 严重错误、 违规及不守法的可能性 ; 有关潜在利益方的确认服务成本。而且，标准 1220.a2 指出 , 内部审 计师应对可能影响目标、经营及资源的重要风险保持警觉。然而，即 使开展保证程序时保持了应有的职业审慎， 保证程序自身并不能识别 所有重大风险。 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项 结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准： TOC \o 1-5 \h \z 没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查 ; 确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额 ; 确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益 ; 假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。 答案： d 内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程的 充分性和有效性来行使应有的职