内审考试《审计业务》复习题及答案.docxVIP

XX内审考试《审计业务》复习题及答案 一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项 不属于内部审计责任说明 (statementofresponsibilitiesofinternalauditing) 所规范的审计 范围 ? 复核财务信息的可靠性与真实性。 复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得 到有效执行而设立的系统运行 ; 评估资源利用是否经济、有效 ; 复核财务决策过程。 答案： d 考查重点：内部审计准则。 解题思路： 不正确。符合准则规定，参见 SIAS300。 不正确。符合准则规定，参见 SIAS320。 不正确。符合准则规定，参见 SIAS340。 正确。准则中没有规定审计人员有这种权利。 一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。 审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证， 但是， 收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。 为完成审计 目标，该审计人员应该采取的措施应该是： 复核财务信息的可靠性与真实性 ; 复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得 到有效执行而设立的系统运行 ; 验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二 次请求。 对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果， 如有必要， 打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。 答案： c 考查重点：审计实施。 解题思路： 在本题中，一没银行的内部审计人员为了确认存款帐户的准确 性，寄给储户确认信。由于不是所有人都回信，这个审计人员无法得 出合理的结论。问她应该采取的措施。 不正确。假设没有回信的人是默认同意是没有依据的，而且 草率的作决定是很危险的。 不正确。扩大抽样范围成本加大，而且缺乏与前一次的可比 性。 正确。确认邮件地址无误，重新邮寄并指明已经是第二次， 是一种合理的方法。 不正确。改变确认信的种类缺乏可比性。 根据审计标准规定，内部审计师应当复核资产的实物保全措 施，防止因以下原因造成的损失： 不恰当运用会计准则 ; 不恰当的处理程序 ; 自然暴露 ; 资产的不合理利用。 答案： c 考查重点：内部审计准则 解题思路： 不正确。属于财务记录方面，参见 SIAS310.01.1 ，审计人员 有此项职责。 不正确。属于合理有效利用资源，参见 SIAS340.02.3 。 正确。参见 SIAS330.02。 不正确。属于合理有效利用资源，参见 SIAS340。 某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但 其审计人员和人力资源都很短缺。 特别地， 管理当局担心有可能新执 照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。 内部审计部门初步调查 (PeliminarySurvey) 以及有限的审计测 试结果显示颁发执照程序运行正常， 没有发现重大缺陷。 内部审计部 门下一步应该： 不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并 与管理当局讨论结果。 不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关 问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。 按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段 没有注意到的问题。 向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果 并声明审计已经被取消。 答案： d 考查重点：审计实施。解题思路： 本题中，内部审计部门面对着资源约束，当对一个审计项目进 行完初步检查后， 发现所审计部门达到了相应的操作和规章制度的要 求， 存在的风险较小， 因此内部审计部门可以写一份备忘报告交高层 管理者和其他的相关利益集团， 指出被审计者的状况， 并要取消这次 审计，以节省相应的审计资源。所以本题选择 B答案。 下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是： 内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起 草修正方案。 内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双 重责任。 内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围， 以避免相互间工作的重复。 内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前 的审查。 答案： A 考察重点：内部审计准则。 解题思路： 审计人员的独立性是一个十分重要的问题，本题考察哪一项是 对这个原则的破坏。 正确。审计人员为被审计者的审计流程设计修正方案是对审 计人员独立性的极大损害。 不正确。同时对公司高层管理者和董事会提交审计报告不会 破坏审计人员的独立性，相反对于保证他们的独立性会有好处。 不正确。与外部审计人员的合作不会破坏内部审计人员的独 立性。 不正确。检查合同实施不会破坏审计人员的独立性。 6. 审计委员会的责任有： 选举内部审计主管。 制定内部审计计划和预算。 审查并批准内部审计章程。 选择独立审计人员。 答案： C 考查重点：内部审计准则。 解题思路： 本题考察审