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XX年内审师考试审计作用模拟题及答案 1 、 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请， 没有 任何书面文件从医院传送至保险公司。 在以下情形下检查舞弊时下列 哪项控制程序最为有效 ? 使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别 的数据处理方式 ; 开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型 的要求及非正常数目的要求、以便申请部门进行调查 ; 使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的 主要条文加以对照 ; 开发对某特定的医院接受的所有事项进行控制的批处理控制 程序，并将这些要求按批处理方式处理。 【正确答案】： B 2 、根据下面的资料回答问题 内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的 审查，审计人员了解到以下管理政策： 公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成 功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。 分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式 /八 发放的。 PAGE PAGE # 、根据下面的资料回答问题 管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当 年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长 7%，并使用标准成本系统。 在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生 了以下变化： 销售额增长 10%; 商品销售成本增长 2%; 存货增长 15%; 分部净收益增长 8%。 如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步 骤应该是： 与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。 对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合 到审查标准成本记录。 使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类 别编制贡献毛利 (gross margin) 清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。 将所有差异列表确定它们的和处理权，例如是否被分配到存 货或商品销售成本中。 【正确答案】： D 内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的 审查，审计人员了解到以下管理政策： 公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成 功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。 分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式 /八.4乙 发放的。 管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当 年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长 7%，并使用标准成本系统。 在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生 了以下变化： 销售额增长 10%; 商品销售成本增长 2%; 存货增长 15%; 分部净收益增长 8%。 假如审计人员发现该分部有一高估存货从而增加报告期利润额 的计划。如果正确地报告， 该分部不会出现净收益的增长。审计人员 有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划， 还 有证据表明经理可能负责实施该计划， 那么应采取的适当的审计程序 是： 与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报 告给审计委员会。 把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进 一步采取的适当行动或调查。 将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取 经理的解释。 将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师， 以供他们进一步查对外报告。 【正确答案】： B 【答案解析】： 4 、根据下面的资料回答问题： 内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的 审查，审计人员了解到以下管理政策： 公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成 功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。 分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式 /八.4乙 发放的。 管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当 年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长 7%，并使用标准成本系统。 在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生 了以下变化： 销售额增长 10%; 商品销售成本增长 2%; PAGE PAGE # 、根据下面的资料回答问题 存货增长 15%; 分部净收益增长 8%。 以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为 ? 该分部当年未安排外部审计 销售额增长 10% 管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关 以上三项都对 【正确答案】： C 5 、 在对某大件消费性商品仓库进行的年度实物盘点过程中发现 了异常的存货短缺， 为此安排了一次审计。 年初仓库设置了一个循环 清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。 循环清点 程序似乎很有效， 因为一整年里只对存入于仓库中的数千种不同商品 进行了 9 次较小调整。仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率， 15 名