会计制度设计形考任务二.pdfVIP

知识点 1 ：货币资金 任务一 A 公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事 情： 一是在本年度 6 月 10 日和 14 日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺 50 元和现金溢余 20 元，对此他经过检查没有发现原因， 他为了维护面子和息事宁人， 同时 考虑到两次账实不符的金额较小， 因此， 他决定短缺部分自己补齐， 现金溢余部分自己暂时 收起； 二是 A 公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结 算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作， 结果发现， 他每次编制银行存款余 额调节表时， 只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公 司银行的实有数， 而且每次做完此项工作以后， 出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。 问题：出纳员对这两件事情的处理是否正确？为什么？该公司应设计怎样的货币资金管理制 度。 答：一：出纳经管的现金出现短缺， 首先需要通过财务主管履行清查核对等检查工作，