农村信用合作联社费用管理暂行办法.docxVIP

PAGE PAGE # 北镇市农村信用合作联社 费用管理暂行办法 为适应统一法人财务管理及综合网络系统的需要，进一步加 强北镇市农村信用社费用管理工作，明确联社与信用社之间权限 及责任，根据《农村信用合作社财务管理实施办法》和《辽宁省 农村信用社财务管理暂行办法》的有关规定，以及国家有关的法 律、法规制定本办法。 第一章 总则 第一条 为进一步加强全辖的费用管理，严肃财经纪律，提 高经济效益，根据省联社及市办事处对费用管理工作提出的“ 合 规管理、科学安排、压缩支出” 的原则，各项费用支出必须实行 “ 统一支出，归口管理” ，即一切费用支出均由计划财务部门负责 审核，经有权人审批后，由计划财务部门统一核销。 第二章 基层信用社的费用管理 第二条 各信用社的费用支出必须实行限额下的逐笔审批制 度（计划财务部记帐，并加盖“ 核销章” 后生效） ，一切费用开支 必须坚持“ 先请示，后执行” 的原则，未经审批，不准列账。 第三条 信用社发生的各项费用，执行限额下的逐笔分级审 批制度，各级审批权限为： 、限额内 300 元（含）以下的费用开支（包括工资、各项提 留、水电费、电话费、税金等刚性支出） ，先由基层信用社申请， 计划财务部门备案，分管主任审批。 、 2000 元（含）以下的费用开支，先由基层信用社申请， 计划财务部门备案，联社主任审批。 、 2000 元以上、 20000 元（含）以下的费用开支，先由基 层信用社申请，计划财务部门审查备案，报请理事长同意后，由 联社主任审批。 、 20000 元以上的费用开支，先由基层信用社申请，计划财 务部门审查备案，报请联社主任、理事长同意后，财务管理委员 会审批。 第四条 各社所有的费用开支必须到联社逐笔审批 ,财务科记 帐，并加盖“ 核销章” 后生效，否则视同未审批。 第五条 费用结算程序 为了规范综合网络系统开通后财务核算行为，实现会计核算 工作的标准化、规范化，凡发生的一切财务事项及费用开支，必 须接受财务部门的管理和监督。 、各信用社费用的核销，先由经办人在取得的合法原始凭证 上标明事由并签字， 再由信用社主任在原始凭证上签字后报联社。 、 联社计划财务部门审查凭证的内容是否真实、 准确、 合规， 经办人、验收人是否签字，有权人审核签批后，计划财务部门记 账，并加盖“ 核销章” 核销，再录入综合网络系统，打印记账凭 证。 3、经签批予以核销的费用支出凭证，出纳员要认真审查记账 凭证有关人员的签章是否齐全，打印记账凭证的数字是否准确与 原始凭证是否一致；对采取转账结算的支出事项，财务会计要认 真审查支出的凭证是否合规，收付款单位、大小写金额是否相符。 4、对核销手续不全和不符合规定的凭证，出纳员有权拒绝付 款，会计有权拒绝办理结算。 第三章 机关的费用管理 第六条 联社机关的费用管理实行理事会领导下的理事长负 责制，联社机关的一切财务收支活动实行“ 按权限管理，一把手 一支笔审批” 的制度，没有理事长签字或授权，任何机关费用不 得进账。 第七条 审批权限 、单笔开支金额二万元以下的，由联社理事长审批；二万元 以上的，由财务管理委员会审定。 2、对大额费用开支，由财务管理委员会审定，并报市办事处 审批。 第八条 联社机关对费用支出的管理，坚持“ 先请示，后执 行” 的原则，即凡需发生的费用支出事项，要首先请示联社理事 长同意后，方可办理费用支出事项。 、对零星办公用品实行集中采购的办法。各科室向集中采购 办公室提出报告，由采购办公室提出采购计划， 300 元以下的经 主管主任同意方可购买， 300 元以上的经请示联社理事长批准后 执行。 2、汽车燃油由联社统一购入，汽车维护等大项支出必须先请 示分管领导，并报理事长同意后放可执行；因特殊情况及其他不 可预见的支出，必须在业务发生后即时报告，最迟不得超过三日 办理结算。 3、凡发生对外招待事项，要严格控制招待标准。因业务需要 确需发生的招待费用，要在事前请示理事长同意，事后部门分管 领导、经手人签字、经理事长签批后，方可给予报销。 4、其他费用支出，必须首先请示理事长同意后，方可执行。 第九条 费用结算程序 1 、为适应综合网络系统需要，规范财务核算行为，凡发生的 一切财务事项及费用开支，必须接受财务部门的管理和监督。即 发生费用开支先由计划账务部门审查凭证的内容是否真实、 准确、 合法。 2、审核无误后，经办人在取得的合法原始凭证上标明事由， 并签字，同时报主管领导审核无误后签字。 3、主管领导签字后，经理事长签批，出纳方可办理结算。 第四章 附则 第十条 省联社、 市办事处对费用管理另有规定的按省联社、 市办事处要求执行。 第十一条 本办法自下发之日起执行。 二。。九年一月十二日