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共享知识 分享快乐 ******** 集团有限公司 会 计 政 策 为了规范公司会计核算，确保会计信息准确完整，结合《企业会计准则》 、《企 业会计制度》及有关税收法规，制订本制度。 1、会计制度 公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。 2 、会计年度 公司会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 3 、记帐本位币 公司以人民币为记帐本位币。 4 、记帐基础和计价原则 本公司以权责发生制为记帐基础，以实际成本为计价原则。 5 、外币核算方法 本公司发生外币业务时， 按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价折合成 记帐本位币记帐，期末将外币帐户余额按中国人民银行当日公布的市场汇价进行调 整，其差额作为财务费用计入当期损益。 6 、现金等价物的确定标准 本公司持有的期限短、 流动性强、 易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很 小的投资，确认为现金等价物。 7 、坏帐核算方法 （1）坏帐损失采用备抵法核算，坏帐准备金的提取比例为年末应收帐款、应收 票据等应收款项余额的 3% 。 （2）坏帐确认标准为 ①因债务人破产或死亡，按照法律程序以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然 无法收回的应收款项； 共享知识 分享快乐 ②因债务人逾期未能履行其清偿义务，有明显迹象表明其不能收回的应收款 项。 ③其他经国家税务总局批准核销的应收帐款。 8 、存货核算方法 （1）存货盘存采用永续盘存制，按季度定期实地盘点，月度重点抽查。 （2 ）存货的分类：存货主要包括食品调料类、酒水商品类、物料用品类、维修 用品类、燃料类、工程物资类、低值易耗品类。 食品调料类：指餐饮厨房所需食品原材料及调料干货等。 酒水商品类：包含香烟、白酒、红酒、洋酒、啤酒、黄酒、饮料、小食品、小 商品等，无需加工可直接销售的库存商品。 物料用品类：公司在提供服务过程中直接消耗的物品，主要包括床上用品、客 用一次消耗品、洗涤用品、工装、办公用品等。 维修用品类：指设施维护所需的各类物料，包含维修工具、维修配件、维修耗 材等。 燃料类：指外购的固体、液体、气体类燃料，包含煤、 固体酒精、汽油、柴油、 酒精、液化气等。 工程物资类：指用于基建绿化工程和外购固定资产的物资。 低值易耗品指不构成固定资产但可重复多次较长时间使用物品。主要包括家具 类、工具类、货架类、小型家电及设备类等。 （3 ）存货的计价：以取得时的实际成本计价（买价、运杂费、保险费），发出 时按加权平均法计算。 （4 ）低值易耗品在领用转入待摊费用，依据用途、使用寿命、受益期间分期 摊销。公司资产管理部门、使用部门要设立低值易耗品台帐，对其进行日常管理。 （5 ）存货跌价准备的计提方法：本公司的存货在期末按成本与预期可变现净 值孰低计价，存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变为现值的差额提取， 预计的存货跌价损失计入当年度损益类帐项。 共享知识 分享快乐 9 、成本核算 成本核算采用品种（服务项目）进行核算，应计入成本的费用（指和业务量相 关的直接费用或虽为间接费用到和业务量关系密切）按照品种（服务项目）进行归 集，月末全部计入营业成本。 （1）食品成本包括构成菜品主体主料和在加工过程中用于增色、增味等所必 须消耗的辅料。 （2 ）酒水、香烟、商品成本指按移动加权平均法计算得出的外购商品历史成 本。 （3）客用品成本指客房用于客人消费的一次性用品和客用消耗品。 （4 ）洗浴业主营业务成本包括用于客人消费的一次性用品和客用消耗品。 （5）康乐业主营业务成本包括康乐设备使用过程中直接消耗的物料。 （6 ）餐饮业客用消耗品，如纸巾、一次性筷子、纸杯、纸碗等计入营业费用。 和业务量相关的间接费用