出口代理业务操作指南归纳.pdfVIP

出口代理操作指南及相关管理规定 为指导业务部门开拓代理业务、规范操作、控制风险，特制订本规定。 一、出口代理服务内容及业务模式： 1、公司现阶段为客户代理出口的主要服务内容有：代收外汇、代垫退税款、代理出口 报关、代收信用证及其它出口过程中涉及到的相关单证服务。我司不接受不退税的代理出 口。 2、目前，公司代理出口的标准业务模式是：外汇 +补差（即退税款） 。 即：外汇入公司账户 按当天汇率折算成人民币扣除代理费后根据客户指示付款至国内工 厂 按开票结汇比计算出开票金额要求客户开具增值税发票 所有退税单据齐全后补差。 除补差外，公司不垫付其它任何款项。 3、优势：主要体现在能够为客户先行垫付退税款， 公司有专职人员处理出口退税环节， 出口完成后，正常业务情况下，只要客户在规定时间内提交合格、齐全的退税单据同时有 足额外汇留存在我司账户，我司即可将退税款垫付给客户。即省却了客户自己处理退税过 程的烦琐又使客户能提前拿到退税款。 公司针对标准业务模式设计了 “出口代理业务收支一览表”，以此作为业务员付款及与 财务对账之依据。如涉及标准模式以外的其它业务模式，不适用 “出口代理业务收支一览 表”的，业务部门操作前需与财务确定好具体操作模式与方法。 二、结算中的几个概念 1、外汇：指客户安排汇入我司的美金货款，以其它外币形式入账的，需换算成美金计 （以到账金额为准）。 2、当天汇率：指收汇当天中国银行在网上公布的外汇牌价中美元的现汇买入价 3、开票结汇比：根据汇率、退税率、代理费率推算由收汇金额换算成开票金额的基数 开票结汇比计算公式： 1.17/(1.17-退税率 )X （汇率-代理费率） 4 、开票金额：收汇金额对应的开具增值税发票的人民币金额。 开票金额计算公式：收汇金额 X 开票结汇比 例如：某一出口业务，报关单金额 :USD10,000，实际收汇 : USD10,000，商品出口退税 1 率为 13%，汇率为 6.81，代理费为 0.1，则套用公式计算出： 开票结汇比为： 1.17/(1.17-0.13)X(6.81-0.1)=7.5488 开票金额为： 10,000X7.5488=￥75488 三、收费标准 以入账美金为单位收取一定比例的人民币作为代理费。如：一美金收取人民币 0.1 元， 具体费率根据具体业务情况（如出口量、服务项目等）经公司审批后确定。 四、不同情况下开票的处理 实际操作中因汇率不固定且有外汇先到及后到之分，开票金额不能做到完全准确，但 基本可遵循以下原则： 1、外汇先到的，按公式即可计算出开票金额。 2、外汇未到，但必须开票否则影响退税的，参照当天汇率或进行适当浮动，计算出开 票金额，外汇到齐后根据到汇当天汇率计算应开票金额，差额部分在下一单以调汇或调票 的方式进行调整。 对于长期、稳定、信用良好的老客户，为便于操作，可在出口代理业务收支一览表中 约定一段时间的标准汇率与客户结算，业务员根据汇率变动情况定期与财务对账，进行开 票金额的调整。 五、几种常见付款方式 （一）付货款： 1、外汇已到、发票未收的，按照当天汇率扣除代理费支付货款。收齐发票后，按规定 补差。 2、发票已收，外汇未到的，不能付款，必须等外汇收齐再支付货款，补差部分仍按规 定等退税单据齐全同时核对开票金额无误后支付。 3、如外汇未到但客户需要先付货款给工厂的（此情况客户通常是贸易商） ，必须要求 其在我司存入不少于货款金额的人民币作为保证金，方可代付给工厂。外汇到齐、补差完 成后再将保证金如数退回客户。 4 、外汇已到，但客户不要求立即付货款，待发票收齐后，再要求按票面金额付款。此 情况必须仔细核对开票金额，确保不超过应开票金额。如票面金额超