财务造假原因分析.docxVIP

财务造假原因分析 ? 　　1 内部原因 ? 　　1.1 公司财务人员缺乏谨慎性，且对内部控制的执行力不强 ? 　　我国的《会计法》已经明确对会计信息的真实性、完整性、可靠性等做出规定，并制定了相应的处罚措施，然而上海物贸的财务人员仍然是随意的计提减值、计提费用、虚增利润，可见他们缺乏相应的职业谨慎性，从业道德与法律意识淡薄，使得他们对公司的财务进行了造假处理。即使上海物贸有着内部控制制度，但是对于内控的执行力不强。 ? 　　1.2 公司的管理层人事变动管理松散，且管理层凌驾于内控之上 ? 　　对于上海物贸这样综合性的企业来说，控股的子公司众多，所以管理较为复杂。但是上海物贸的管理层人员变动频繁，内部管理混乱，这也使得公司存在的相关问题不能被及时地发现。且公司完全是根据当期利润的目标值来确定当期费用，并未能完全按照实际的发生计提，可见管理层凌驾于内部控制之上。 ? 　　1.3 公司的存货内部控制存在缺失 ? 　　上海物贸没有对存货进行合理的盘点清查导致货物存放混乱，获取货物信息困难，且并未建立完善的控制制度。2015年的5亿铬矿丢失并不是短期发生的，但是直到2015年12月份相关的人员盘点时才发现，可见上海物贸对存货可能出现的风险关注度不够，缺乏对存货风险的认识。存货的管理相关内部控制存在重大缺陷。 ? 　　2 外部原因 ? 　　2.1 外部审计独立性缺失，审计不到位 ? 　　从证监