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内部控制有效性——股权制衡 姓 名： 班 级： 学 号： PAGE I PAGE I [摘要]基于中国特殊的公司治理环境，本文通过对三家酿酒类上市公司的案例分析，从控股(制衡) 股东性质、股权制衡效果等角度剖析了提高中国上市公司内部控制有效性的机理路径。研究结果表明: 在实际控制人为国有时，引入非 国有制衡股东能达到较优的内部控制状态，而引入国有制衡股东仅微弱地优于无制衡股东的高度集中的内部控制状态，且两者并不明显。 [关键词]内部控制 有效性 股权制衡 酒类公司 PAGE II PAGE II 目 录 TOC \o 1-3 \h \u 一、文献回顾与理论分析 1 (一) 股权制衡与公司治理 1 (二) 内部控制有效性的影响和后果 1 二、案例介绍 2 （一）公司背景 2 （二）股权制衡关系 2 （三）内部控制有效性:基于股权制衡的解释 3 三、结束语 5 参考文献 5 PAGE 1 PAGE 1 内部控制作为降低交易费用和弥补企业契约不完备的工具之一，其重要性不言而喻。而内部控制有效性是指为相关目标实现提供的保证程度或水平及是否存在实质性漏洞