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化学药制剂公司 存货管理分析 xxx投资管理公司 目录 第一章存货管理分析 4 一、存货概述 4 二、存货管理决策 5 三、企业财务管理体制的设计原则 6 四、集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容 10 五、营运资金管理策略的主要内容 15 六、营运资金管理策略的类型及评价 16 七、营运资金的特点 19 八、营运资金的管理原则 21 第二章项目背景分析 23 一、全球医药制造行业发展概况 24 第三章公司概况 26 一、公司基本信息 26 二、公司主要财务数据 26 第四章 28 一、基本假设及基础参数选取 28 二、经济评价财务测算 28 三、项目盈利能力分析 32 四、财务生存能力分析 35 五、偿债能力分析 35 六、经济评价结论 37 第一章 存货管理分析 一、存货概述 存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的各种资 产。工业企业的存货包括原料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗 品、在产品、自制半成品、外购商品；产成品等。商业企业的存货包 括商品和非商品物资。 （一）存货的特点 存货是企业流动资产的重要组成部分，是随着企业生产经营过程 的连续进行而循环周转的，它具有以下特点： （1）流动性。存货作为流动资产分别表现为原材料存货、在产品 存货、产成品存货等各种不同的占有形态。它既是依次不断地从一个 阶段过渡到另一个阶段，又是同时在空间上并列地处在循环的各个不 同阶段上，存货的流动性很强。 （2）周转期较短。存货的周转期短，通常是在一年内或者在超过 一年的一个营业周期内，在生产和销售中耗用，其价值在销售后一次 收回。存货的周转期在一年或超过一年的一个营业周期内。 （二）存货管理的目标 存货管理的目标就是以最少资金占用和最低的存货成本来保证企 业生产经营的正常进行，实现企业经营管理的目标，获得最大经济效 益。 二、存货管理决策 按照存货管理的目的，需要制定合理的进货批量和进货时间，使 存货的总成本最低。这个批量就是经济订货量或经济批量。有了经济 订货量，就可以很容易得出最适宜的进货时间。 影响存货总成本的因素很多，为了解决比较复杂的问题，有必要 简化或舍弃一些变量，先研究解决简单的问题，然后再扩展到复杂的 问题。这需要设立一些假设，在此基础上建立经济订货量的基本模型。 （一）经济订货量基本模型 经济订货量基本模型需要设立的假设条件是： （1）企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货； （2）能集中到货，而不是陆续入库； （3）不允许缺货，即无缺货成本，这是因为良好的存货管理本来 就不应该出现缺货成本； （4）需要量确定且能确定； （5）存货单价不变，不考虑现金折扣 （6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货； （7）所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其 他。 （二）基本模型的扩展 1.存货陆续到货和使用 在建立基本模型时，一般假设存货二次全部到货，但事实上，各 批存货可能陆续到货，使存货陆续增加。特别是产成品入库和在产品 转移，几乎总是陆续供应和陆续耗用的。 2.保险储备量 上面都假定存货的供需是稳定的并且是确切的，但事实上，每日 需求量可能是变化的，交货时间也可能是变化的。若对存货的需求大 增或存货的供应延迟，就会发生缺货或供货中断。为避免发生此类情 况给企业造成不必要的损失，因此就需要多储备一些存货以备应急， 这部分存货被称为保险储备量或安全存量。通常保险储备量在企业正 常的生产经营中是不会被动用的，仅当企业存货使用过量或送货延迟 时才动用。 设立保险储备量会使存货的平均储备增大而使储备成本升高，因 此我们就要找出合理的保险储备量，以使缺货或供应中断的损失和储 备成本之和最小。 三、企业财务