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第二章 货币资金审计 本章主要内容： 1、货币资金审计概述 2、现金审计 3、银行存款审计 4、其他货币资金审计 5、外币业务审计 第一节 货币资金审计概述 问:一年以上定期存款和限定用途存款在哪核算?为什么 年 凭证号数 对方科目 摘 要 收 入 支 出 结 余 月 日 ? ? ? ? ? ? ? ? 　现金日记账 年 凭证号数 对方科目 摘要 结算凭证 收入 支出 结余 月 日 种类 编号 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 银行存款日记账 　 总账的格式 总分类账 账户名称： 　　　　　　 第 　页 年 凭证号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 总账的登记方法 总账的登记方法，一般取决于单位采用的账务处理程序。它既可以 按经济业务发生的先后顺序，直接根据各种记账凭证逐笔登记，也 可以根据经过科目汇总表或汇总记账凭证等，分次或一次汇总登记。 （一）货币资金是企业的血液，很重要；