货币资金与应收款项.pptVIP

一、外埠存款  【例2-20】康达公司委托所在地开户银行汇往异地83 000元，开设临时采购专户。 借：其他货币资金－外埠存款 83 000 贷：银行存款 83 000 采购业务完成后，根据供应单位发票账单等报销凭据实际支出75 000元，并将多余款项转回当地银行后，其会计处理如下： 借：材料采购等 75 000 银行存款 8 000 贷：其他货币资金－外埠存款 83 000 二、银行汇票存款 【例2-21】康达公司为理银行汇票结算，填送“银行汇票委托书”，金额为59 500元，并将款项交存银行。 (1)取得银行汇票后，根据银行盖章的委托书存根联，会计处理如下： 借：其他货币资金－银行汇票存款 59 500 贷：银行存款 59 500 (2)企业使用银行汇票后，根据采购发票账单及开户银行转来的银行汇票有关副联等凭证，经核对无误后，会计处理如下： 借：材料采购等 59 500 贷：其他货币资金－银行汇票存款 59 500 (3)如企业因汇票超过付款期限或其他原因未曾使用而退还款项时，以及有多余款项应退回时，会计处理如下：