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财产清查程序第2页/共82页任务一 会计对账模块五表5-1 成功科技有限公司的银行存款日记账 任务一 会计对账第3页/共82页模块五表5-2 银行对账单 2任务一 会计对账第4页/共82页模块五 2008年7月31日，成功科技有限公司对公司出纳所经管的库存现金进行清查，取得库存现金盘点报告表，见表5-3。 任务一 会计对账第5页/共82页模块五表5-3 库存现金盘点报告表 2008年7 月31 日会计主管：钱峰 盘点人员：张勇、石在 出纳：李明 制单：石在 3任务一 会计对账第6页/共82页模块五 2008年7月31日，成功科技有限公司对公司原材料仓库进行清查，取得盘存单、实存账存对比表，见表5-4、5-5。 任务一 会计对账第7页/共82页模块五表5-4盘存单单位名称：原材料库 财产类别：材料 2008 年7 月31日 编号：7号 盘点人：张勇、石在 保管人：赵成任务一 会计对账第8页/共82页模块五表5-5 实存账存对比表 213任务一 会计对账第9页/共82页模块五账证核对 账账核对账实核对 任务一 会计对账第10页/共82页模块五 账簿记录是否正确无误，并不完全取决于账簿本身，要涉及记账的依据——会计凭证，以及记账的对象——实际经济业务。因此，出纳要在月末结账前，对企业的账簿与凭证、各种账簿之间、账簿与实际情况进行核对。任务一 会计对账第11页/共82页模块五对账的基本步骤是：将各种账簿记录与会计凭证相进行核对将总分类账簿与相关明细分类账簿进行核对将各项财产物资和库存现金、银行存款、债权债务的账面金额与实存金额进行核对。任务一 会计对账第12页/共82页模块五一、会计对账的内容 二、财产清查的程序三、财产清查的方法 四、财产清查结果的账务处理任务一 会计对账第13页/共82页模块五1. 2008年7月31日，李明将银行存款日记账（表5-1）与银行对账单（表5-2）进行逐日逐笔勾对，发现双方存在下列未达账项：企业已收、银行未收的款项为60000元。企业已付、银行未付的款项为120000元。(3) 银行己收、企业未收的款项为50000元。(4) 银行已付，企业未付的款项为62000元。李明根据未达账项编制银行存款余额调节表，见表5-13 任务一 会计对账第14页/共82页模块五任务一 会计对账第15页/共82页模块五2. 2008年7月31日，张勇根据表5-3中的原因和处理意见进行相应的账务处理。张勇的账务处理如下：（1）报批前： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金（2）批准后： 借：其他应收款——李明 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢任务一 会计对账第16页/共82页模块五年7月31日，张勇根据表5-4、5-5所示原因和处理意见进行相应的账务处理。张勇的账务处理如下： （1）报批前：借：原材料——甲材料贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损600（2）批准后：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：管理费用任务二 会计调账 第17页/共82页模块五知识点◎会计调账的原因◎会计调账的账项◎会计调账的核算技能点◎能够正确地进行会计调账业务的核算1任务二 会计调账 第18页/共82页模块五2008年7月31日结账前，公司需要调整本月的部分账项，财务经理安排资深会计张勇进行调整。在调账的同时还需要编制记账凭证，为后续过账、对账、结账做准备。1．7月1日，租出一间房屋给A单位，租期一年，收到一年的租金7 200元存入银行。2．7月3日，将闲置的仓库租给B公司，租期6个月，每月租金1 000元，租金在7月底尚未收到。3．7月31日，本月份的银行存款需计提利息收入100元。4．7月31日，对租期2年、上月完成的以经营租赁方式租入的办公楼进行改良所发生480000元支出，公司已受益一个月，当月需均摊改良支出费用。5．7月31日，因销售商品之需，本月初向B公司租入包装物，租金每月50元，至月末公司尚未支付包装物租金。6. 7月31日，本月份的短期借款需计提利息费用900元。7．7月31日，本月有交营业税的业务，计税营业额为100 000元，适用的营业税税率5%，计算出应交营业税5 000元。8．7月31日，本月份应计提固定资产折旧2 200元，其中：生产部门为1 800元，企业管理部门为400元。任务二 会计调账第19页/共82页模块五确定账项、明确原因、规范操作首先找出月末需要调整的账项；针对不同类账项采用不同的方法进行调整；将需要调整的账项编制成记账凭证，以便为过账做准备。任务二 会计调账第20页/共82页模块五一、会计调账的原因二、会计调