易飞自动分录子系统培训.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 内容总结 自动分录子系统。节省开立凭证之繁琐工作得以大量简化时间，并可避免人为处理之错误与弊端。各种交易单据开立凭证的时机可由使用者弹性自行控制，以便适合不同单据之差异性。对于日常业务单据自动开立凭证后，皆有保留完整之记录轨迹以便满足查帐稽核上的需要，符合内审内稽管理之精神。选择单据来源的系统别（生产、供应链、财务）。选择凭证开立日期（注意权责发生制下开立的时间）。单头:只能查询、更改，不能新增、删除。如果会计科目设置核算项目为“Y”时，单身核算项目字段不可为空白。还原分录底稿/还原会计凭证。在交易单据生成凭证后，在未审核、过账情况下可以通过还原会计凭证甚至还原分录底搞回到底稿或者未产生的状态从而修改记录 第八十二页，共八十二页。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 对于已开出承兑商业汇票，但材料或商品尚未到达或尚未验收入库的采购业务——在处理采购发票时冲减预开发票。 3. 冲减预开发票: （采购发票） 借：物资采购 （冲减后多余成本） 借：应交税费——应交增值税（进项税） 贷：应付账款 单据详细设置——采购应付篇 3 第五十页，共八十二页。 对于材料已到达并已验收入库，但发票帐单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务——在月底处理暂估成本核算单时确认暂估成本（一段式）。 确认暂估成本：（暂估成本核算单） 借：原材料 贷：暂估账款科目 冲减暂估成本： （月初或票到自动生成） 借：暂估账款科目 贷：原材料 确认采购成本： （采购发票） 借：原材料 借：应交税费——应交增值税（进项税） 贷：应付账款 单据详细设置——采购应付篇 1 2 3 第五十一页，共八十二页。 对于材料已到达并已验收入库，但发票帐单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务——在月底进货单（通过已进货未开票检查表）确认暂估成本（二段式）。 1. 确认暂估成本：（进货单） 借：原材料 贷：暂估账款科目 2. 冲减暂估成本,确认采购成本： （采购发票） 借：暂估账款科目 借：应交税费——应交增值税（进项税） 贷：应付账款 单据详细设置——采购应付篇 1 2 第五十二页，共八十二页。 企业的应付会计在处理应付账款进行“三单核对”时，假设收到的发票单价与采购进货的单价不一致的时候，就产生了进货价差。 对于一段式确认暂估成本的情况产生价差，成本调整单无需抛转会计分录 对于二段式确认暂估成本的情况产生价差，成本调整单视业务抛转会计分录 3. 确认调整的成本（成本调整单） 借：原材料 贷：暂估账款科目 单据详细设置——采购应付篇 3 第五十三页，共八十二页。 企业无论在何种途径取得的原材料或存货,凡与取得原材料或存货有关的支出,均应计入存货的实际成本之中进行资本化，无关的直接费用化。 1.直接费用化的费用成本 确认费用成本（费用发票） 借：营业费用 贷：应付账款 单据详细设置——采购应付篇 1 注意：直接费用化的成本无需勾选“归属存货成本”，无需分摊！！！ 第五十四页，共八十二页。 企业无论在何种途径取得的原材料或存货,凡与取得原材料或存货有关的支出,均应计入存货的实际成本之中进行资本化，无关的直接费用化。 2.分摊资本化的费用成本 跨月分摊费用成本会自动生成品号成品调整单抛转分录 当月分摊费用成本在不启用暂估核算模式（二段式）下，回写进货单单身费用栏位，与进货单一起抛转分录 确认费用成本（成本调整单） 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税） 贷：应付账款 单据详细设置——采购应付篇 2 通过成本调整单抛转分录可以明细分摊到存货的品号科目 第五十五页，共八十二页。 当企业采购商品时遇到预付款业务情况——在处理付款单时分步切付款凭证 1. 支付预付款时：（预付款单） 借：预付账款 贷：银行存款 2. 确认采购成本：（采购发票） 借：原材料 借：应交税费——应交增值税（进项税） 贷：应付账款 3. 冲减预付款时：（付款单） 借：应付账款 贷：预付账款 贷：银行存款 单据详细设置——采购应付篇 1 2 3 第五十六页，共八十二页。 由于汇率经常波动，为了真实反映企业资金情况，应当将外币账户的期末余额以期末汇率进行折算——在处理应付账款调汇单确认汇兑损益。 1. 确认汇兑损失时： （维护应付账款调汇单） 借：财务费用 贷：应付账款 确认汇兑收益： 借：应付账款 贷：财务费用 单据详细设置——采购应付篇 1 第五十七页，共八十二页。 大纲 系统目的及效益介绍 系统主画面及程序介绍 系统与其他系统关联图 系统