采购与付款内部控制.docxVIP

PAGE PAGE 4 采购与付款的内部控制 企业内部采购与付款的控制与管理，确实很重要，它可 以保证采购的及时和资金的安全，同时可以降低采购成本。 采购活动至少涉及二方：采购方和供应商。因此，采购管理 既有程序问题，又有对供应商的往来以及相关资料的管理问 题。 采购与付款的内部控制要注意以下几个方面： 一、采购与付款业务的职务分离 在采购业务中需进行职务分离的有： l、采购申请必须由生产经营部门提出，具体采购业务由采购部门完成。 2、货物的采购人不能同时担任货物的验收工作，以防止采购人员收受客户贿赂，购买伪质材料影响生产经营乃至 企业整体利益。 3、付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务。 付款的审批通常经过验货或验单后执行（预付款业务除 外），以保证货物的价格、质量、规格等符合标准，是采购业务的最后一关，不能让其与目标审查人——供应商直接接 触。 4、确定供应商和询价人员应分离； 5、货物的采购、储存和使用人不能担任账务的记录工作，防止绕过验单，减少或误记货物数量金额的可能。 6、接受各种劳务的部门或主管这些业务的人员应适当的同账簿记录人员分离； 7、付款的审核人应同付款执行人职务相分离。 8、记录应付账款人不能同时担任付款职务。 二、采购计划的内部控制 采购业务必须经过请购、批准、订货（或采购）、 验收、货款结算等环节。 计划部门应该根据生产经营的需要，