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黑龙江辰能集团公司财务预算管理暂行办法 一、 总则 第一条 为加强预算管理，强化监督与控制，防范经营风险，提高集团公 司管理水平和经济效益，确保经营目标实现，根据《黑龙江辰能集团章程》 制定本办法。 第二条 本办法所称预算是指以价值形式对集团经营和财务活动所作的 具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核 及监督等管理方式的总称。预算的对象包括集团公司及各子公司。 第三条 预算年度与会计年度一致。 第四条 预算管理的基本任务 （一）确定集团的经营目标并组织实施； （二）协调及平衡集团的经营活动与财务预算； （三）对集团经营活动进行控制、监督和分析。 第五条 预算管理的基本原则 （一）一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与集团公司保持高 度一致，各级单位的预算应服从集团的近期经营目标和长期发展目标； （二）分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级 预算单位审核确定，按下管一级的原则实行分级管理； （三）全面预算原则。预算要全面和完整，具体要求是：凡是影响目 标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关 1 预算指标之间要相互衔接，以保证整个预算的综合平衡； （四）实事求是的原则。预算编制要结合企业情况，从实际出发，充 分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算切实可行， 充分发挥其指导和控制作用； （五）不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级 预算单位应严格按照预算执行，作好监控分析，考核奖惩。 二、 预算管理的组织机构 第六条 集团公司建立由各预算责任部门、总经理办公会、董事会构成的 三级预算管理体系。 第七条 董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定集团公司年度经营 目标，审批集团公司年度预算方案及其调整方案。 第八条 财务审计部为预算管理专门机构，负责预算的编制、初审、平衡、 调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行 的差异，提出改进措施和建议。 第九条 集团公司各职能部门、事业部及子公司为预算责任单位，负责本 单位的预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务审计部做好集团 公司总预算的综合平衡。 三、 预算管理的范围与内容 第十条 集团公司各职能部门、事业部及子公司所有涉及价值形式的经营 管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。 2 第十一条 预算管理的内容包括损益预算、资本性收支预算、现金流量预 算和专项预算。 第十二条 损益预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排， 包括销售收入预算、成本支出预算、投资收益预算、财务费用预算、营业 外收支和所得税预算。 第十三条 资本性收支预算反映预算期内资本性来源及资本性支出的财 务安排，主要包括资本性收入预算和资本性支出预算。 第十四条 现金流量预算反映预算期内现金流入、现金流出及其利用状况 的财务安排，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流 量预算和筹资活动产生的现金流量预算。 第十五条 专项预算反映在特定资金用途的资金来源、需国家有关部门审 批的项目所作的财务安排。 四、 预算的编制与审批 第十六条 预算编制的主要依据 （一） 国家有关政策法规和集团公司有关规章制度； （二） 集团公司经营发展战略和目标； （三） 集团公司年度经营计划； （四） 集团公司确定的年度预算编制原则和要求； （五） 以前年度预算执行情况。 第十七条 集团公司预算的编制程序 3 （一） 财务审计部根据预算年度的经营目标，于每年 10 月制定印 发集团公司预算编制纲要，确定下一年度预算制定的原则和要求；