出纳理论与实务_课件(严谨)任务六委托收款结算业务.pdfVIP

委托收款结算业务 学习目标 主要知识点讲解 实战训练 作业 学习目标 熟悉托收承付结算的有关规定； 懂得托收承付结算办理流程； 会相关账务处理。 主要知识点讲解 任务一，了解委托收款结算方式； 任务二，懂得运用委托收款结算方式实现收 款业务并进行相关会计处理； 任务三，懂得运用委托收款结算方式实现收 款业务并进行相关会计处理。 收款业务 任务导入： 湘潭市东风机械股份有限公司3月28日湘潭市东风机械股份有 限公司根据与上海机械公司签订的购销合同将一批货物托运，买价 40 000元，增值税款6 800元，垫付运费4 000元，当日向银行 办妥委托收款手续。 上海机械公司账号2003301144072358223，开户银行为 工行上海市武昌支行。 3月30 日，湘潭市东风机械股份有限公司收到开户银行的收账 通知，收到上述款项。 请完成湘潭市东风机械股份有限公司以上业务的结算处理。 知识链接  1、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项 的结算方式。  2、委托收款在同城、异地均可以使用，单位和个 人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证 明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方 式。  3、委托收款结算无金额起点限制。 知识链接 44 、编制付、编制付 款凭证款凭证 11、确认、确认 应收账款应收账款 收款方收款方 付款方付款方 11、、 66、编制、编制 收款收款 收款凭证收款凭证 方向方向 66、、 33、、 44 、、 通通 通通 同同 银行银行 知知 知知 意意 办理办理 收收 付付 付付 委托委托 款款 款款 款款 收款收款 委托委托 22、传递有关单据、传递有关单据 收款方收款方 付款方付款方 开户银行开户银行 开户银行开户银行 55、传递有关单据、传递有关单据 填写一式五联托收凭证，提供购销合同、增值税专用发票、 发运单据等资料，向开户银行申请委托收款。 任 务 实 施 收款人开户银行审查受理后，将托收凭证第一联回 单加盖银行业务受理章后退回收款人。 湘潭市东风机械股份有限公司会计人员根据销货发票、 代垫运费支付凭证、托收凭证回单等编制记账凭证 出纳人员根据审核无误的记账凭证序时登记 银行存款日记账。 收款人开户银行将有 关单证寄交付款人开户银 行，以通知付款人。