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出纳实务操作 1-提取现金业务流程 1、填写并审核现金支票领用登记表  2、领用并填写现金支票  3、获取支票密码  4 、审核背书现金支票  5、银行取现  6、登记账簿  7、整理并传递单据给会计人员  注意问题：  1、出纳提取现金时，首先查询银行余额  2、现金支票填写错误需要作废时，应在正莲及存根联标记作废，并且在现金支票领用的及 表中登记；如果需要加盖作废章，需要再存根联及正联的骑缝线上盖章。  3、现金支票的起付金额为 1000 元  4 、企业每日支取现金金额一般不超过 5 万元，超过的填写申请表，提供相关资料。  5、现金支票的付款单位可以是个人；  出纳实务操作 2-现金收入业务流程 1、 出纳审核出库单  2、 收取款项  3、开具发票  4 、 回执客户单据  5、款项送存银行  6、登记账簿  7、整理并传递原始单据  出纳实务操作 3-员工借款报销业务流程 1、 收到并审核借款单据  2、支付现金  3、登记账簿  4 、整理并传递单据  5、核对员工借款情况  6、 收到并审核单据款项  7、开具收款收据  8、登记账簿  9、整理并传递给相关会计人员单据  注意内容：  1、 白条抵库，借款单据不符合规定，出纳并没有将借款单据交给相关会计人员进行账务处 理，而是等借款人还款后进行销毁。现金管理的典型的问题。  白条抵库与借款单的流程对比：  白条借款的借款流程为支付借款— 白条抵库，付款流程：收回借款—退还白条  借款单借款：支付借款‐‐‐传递借款款‐‐‐账务处理；付款流程：收回借款—核销账务  出现白条抵库后，账面上金额大于实际库存金额，可能造成付款不足。  出纳实务操作 4-存入现金业务流程 1、清点并整理库存现金  2、填写现金存款凭证  3、送存银行  1    4 、 收回现金存款回单  5、登记账簿  6、整理并传递单据给相关会计人员  注意：1、引发存现业务的原因：第一，日常库存现金超过限额；第二，收到客户交来的现 金货款；第三，收到其他现金，如废品收入、保险公司赔偿及罚款等  出纳实务操作 5-网银收款业务流程 1、 收到查询通知  2、 网上银行查询  3、到账回执  4 、领取回单  5、登记账簿  6、整理并传递数据  注意：1、网上银行一般会备有 2‐3 个 U‐KEY 并由不同权限人保管，一般出纳具有账户信息 查询及相关交易录入；复核及管理权限一般由财务经理或者会计主管人员拥有。  出纳实务操作 6-银行卡收款业务流程 1、 收到刷卡通知及相关单据  2、 POS 刷卡  3、 POS 日结  4 、 收取银行回单  5、登记账簿  6、整理并传递相关单据给相关会计人员  出纳实务操作 7-收取转账支票业务流程 1、 收到转账支票  2、审核转账支票  3、背书转账支票  4 、填写进账单  5、银行办理  6、登记账簿  7、整理并传递单据给会计人员  注意：使用转账支票时需要注意的事项：  1、支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废  2、支票如果发现填写不全，可以补记，但是不能涂改  3、转账支票提示付款日期为 10 日，超过付款期的支票，银行不予受理  4 、支票见票即付，不记名  5、转账支票可以开给个人，无金额起点的限制  6、转账支票只能用于转账，不得支取现金  出纳实务操作 8-银行本票的收款业务流程 1、 收取并审核银行本票  2、填写银行本票登记表  3、背书银行本票  4 、填写银行进账单  5、办理兑付手续  6、登记账簿  7、整理相关票据并传递给会计人员  2    出纳实务操作 9-银行汇票收款业务流程 1、 收取并审核银行汇票  2、填写银行汇票登记簿  3、按照实际金额填写汇票  4 、加盖财务印鉴  5、填写银行进账单  6、到银行办理进账手续  7、登记账簿  8、整理并传递单据给相关会计人员  出纳实务操作 10-银行承兑汇票收款业务流程 含义: 申请人为企业，银行审查同意后承兑的、保证在指定日期无条件支付的票据。  1、 收取并审核银行承兑汇票  注意：审核事项包括：票据填写是否清晰、票据内容是否齐全、出票日期是否在付款期限内、 票据大小金额是否一致、出票人及承兑银行签章是否清晰正确、背书转让的票据其背书是否