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第九十五页，共一百六十二页。 第九十六页，共一百六十二页。 内部控制缺陷 重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。 一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。 第九十七页，共一百六十二页。 内部控制评价报告 董事会对内部控制报告真实性的声明 内部控制评价工作的总体情况 内部控制评价的依据 内部控制评价的范围 内部控制评价的程序和方法 内部控制缺陷及其认定情况 内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施 内部控制有效性的结论 第九十八页，共一百六十二页。 第4部分商业银行财务分析以工商银行为例 第九十九页，共一百六十二页。 1.资本充足率 我国商业银行的资本金由两部分组成，即核心资本(一级资本)和附属资本(二级资本)。 核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股东权益。这部分资本是我国商业银行的资产负债表中的所有者权益，可完全用于弥补银行损失。 附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务 《商业银行资本充足率管理办法》2006.12 第一百页，共一百六十二页。 按照规定，附属资本不得超过核心资本的100%; 计入附