高速公路施工总承包部工程项目责任成本管理实施细则.docx

高速公路施工总承包部工程项目责任成本管理实施细则 - - - - 高速公路施工总承包部工程项目 责任成本管理实施细则（修订） 第一章总则 第一条为进一步加强和规范工程项目成本管理，落实各管理层级降本增效责任，推动和建立工程项目责任成本管理制度，提升工程项目盈利能力，根据《工程项目责任成本管理办法（2020年版）》及《工程项目责任成本管理实施细则》文件相关要求，并结合总承包部实际情况，特制定本实施细则。 第二条工程项目责任成本是根据项目实施过程中对成本费用的 可控程度，按照公司或事业部核定的额度，由项目部负责归集、控制并承担责任的成本和费用。责任成本由直接成本（分包成本、自营成本）、间接成本（现场管理费、税费及其它）组成。项目部应在责任成本范围内，按期、优质、安全地完成项目实施，确保各项上缴费用及目标利润足额上缴并努力实现超额利润。 第三条责任成本管理是以工程项目可控成本费用为对象，以责 任成本为控制标准，以《业绩考核责任书》签订和项目经营业绩考核为制度核心，以项目成本策划、责任成本二次分解、责任成本单元划分、责任成本过程控制、责任成本核算分析、绩效考核和奖罚兑现、责任成本督查等综合管理措施为手段，使项目成本严格控制在责任成本范围以内，最终实现项目增效、员工增收的目的。 第四条管理要求 根据总承包部及项目部的责任成本管理职责，总承包部对各项目部的责任成本管理要求应遵循公司“管控目标责任清晰化、过程管控清单化、专项措施精益化”的原则，具体为： （一）管控目标责任清晰化：主要体现在根据项目的经营目标，划分总承包部、项目部的管控责任，使各级管理人员成本管理责任及目标清晰。 （二）过程管控清单化：主要体现在将项目成本策划、项目实施及项目收尾各阶段的成本责任及指标清单化，并通过项目经营管理责任清单锁定相关责任部门及责任人，在跟踪和分析指标变动情况的基础上，让各级管理人员有的放矢地开展过程控制及监督。 （三）专项措施精益化：主要体现在通过对工程项目成本管理重点的梳理，由事业部牵头，项目部制定详细成本管理专项控制措施，以及专项成本控制措施执行、监控及效果分析等，确保各项目成本目标实现。 第五条管理原则 （一）核心定位原则：项目管理以责任成本管理为核心，形成全项目覆盖、全过程控制和全员参与的成本管理体系，确保各项成本管理制度落到实处； （二）两挂钩原则：项目部目标利润与成本策划挂钩，实现差异化；班子考核及员工效益工资与责任成本执行效果挂钩； （三）方案预控原则：项目部在项目开工前必须编制实施策划方案，并实行报批和优化，在确保工期、质量、安全的前提下，做到成本最优； （四）过程控制原则：项目成本费用发生在各项目实施的全过程中，应通过施工管理、核算分析、控制、考核评价等各项制度，强化事业部对项目成本费用的过程控制，使责任成本管理制度在项目部落实到位，成本费用控制在责任成本以内，项目成本信息真实准确和及时。 (五）开源和节流并举原则：项目实施全过程中，在严格控制成本费用支出的同时，项目部认真做好以设计方案和施工工艺优化、项目变更索赔等为主要内容的开源增收和成本节流工作，努力使项目效益最大化。 第六条管理手段 在定期进行责任成本分析及依托管理评价落实经营责任目标考核的基础上，推行工程项目专项成本控制措施制度；建立工程项目经营管理责任清单跟踪、考核制度。通过经营管理责任清单及专项成本控制措施的执行，以及夯实项目部过程管控及责任单元的考核措施，达到工程项目责任成本目标全面实现的目的，持续增强事业部对项目的控制能力，实现项目管理由前台管理向后台管控的转变。 第七条适用范围 （一）高速公路施工总承包部及所属各项目部承建工程。 第二章责任成本管理组织体系及工作职责 第八条建立总承包部、项目部二级控制的责任成本管理体系，各级成立责任成本管理领导小组，建立第一责任人负总责、分管责任人具体负责、各职能部门各司其职的责任成本管理组织体系。 （一）总承包部工程项目责任成本管理机构设置总承包部成立以项目经理为组长，总经济师、总会计师、总工程师为副组长，其余领导班子人员及各部室负责人为组员的责任成本管理领导小组。总承包部责任成本管理领导小组办公室设在经营管理部，负责筹划、组织、落实、协调总承包部责任成本管理工作。 （二）项目部责任成本管理机构设置建立以项目经理为第一责任人、项目副职（或三总师）具体分管、项目部经营合同部门牵头，项目部各部门参加的责任成本管理工作小组（或专职成本管理机构），做到项目全员管理与控制。 第九条工程项目责任成本管理组织机构及工作职责 （一）总承包部责任成本管理机构工作职责总承包部作为管理单位，主要职能是编制总承包部本部成本策划，并进行控制，对各项目部成本进行监管。 1．组织制定和修订总承包部责任成本管理办法实施细则，健全完善各种管理办法和规章制度，