8-22甲方供材的税务处理.pptVIP

2、施工单位有代购材料的应如何开票？ 如某工程公司，工程施工合同约定的是包工不包料，工程公司先代购买一部分材料用于施工，工程完毕后把工程款和材料款一起开票给对方建设单位，对方建设单位按发票数额付款，缴纳营业税是按开票数额的，可是公司按发票数额缴纳3%的营业税（因为发票里含有垫支的材料款），就造成多缴税款了。而且自己代垫购买材料的发票也不能入账（因为工程施工合同签订的是包工不包料）。 怎样才能把材料款和工程收入区分开并进行合理缴税呢？ 如果施工单位有代购材料，材料发票一定要开发包方名称，取得的材料发票不要入该单位账目，只按支付款挂往来账，工程结束后，只开工程款发票，将材料发票及工程发票一同交给发包方即可。 3、甲供材的土地增值税扣除问题？ 问题： 老师：你好！现就上次我问的甲供材料问题想再次请教，就是你给我的答复中有这么一句话：建筑安装企业承包工程在开具发票时“甲供材料”价款不能作为发票开具金额。建设单位将甲供材料直接列人开发成本，并按税法有关规定在“建筑业”劳务发生地缴纳营业税 。 请问这个建筑业的营业税是由开发商在发生地交呢，还是施工方交，如果是开发商交的话，开发商没有建筑资质，他不是纳税义务人，如果施工方交材料并没有经过他们，他们不可能交，这种包工不包料的一定要交建安营业税吗？另外我问了我们主管税务，他们说如果材料这部份没有