9第九章企业所得税.pptVIP

某企业为居民企业，2010年利润总额为356万元，本年度公司直接向灾区捐款6万元，通过红十字会捐款50万元 解析： 直接捐赠不得税前扣除，调增应纳税所得额6万元 公益性捐赠扣除限额=356×12%=42.72（万元）＜实际公 益性捐赠额50万元，超支7.28万元调增应纳税所得额 14.资产损失 　　企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除; 　　企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失—起在所得税前按规定扣除。 15.其他项目 　　如会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等，准予扣除。 计算企业所得税应纳税所得额时允许直接扣除的项目有（ ）。 A、企业转让各类固定资产发生的费用 B、按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费 C、外币业务中所有的汇兑损失 D、按照我国法律规定提取的环境保护专项基金 E、计提的广告宣传费 答案：AD 五、不得扣除的项目【考核形式：识记 】 　　 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款；2.企业所得税税款,允许抵扣的增值税款 3.税收滞纳金4.罚金、罚款和被没收财物的损失 罚金、罚款是指行为人违反了国家有关法律、法规的规定，有关部门的处罚。 企业发生的合同违约的补偿金、逾期偿还银行贷款加处的罚息都可以在税前扣除。 没