长沙市科技局针对文化类企业高新技术企业认定培训XXXX.pptx

申报高新技术企业认定培训 （文化融合类） 20-04-2015湖南贝田联合会计师事务所湖南金田税务师事务所电话: 0731田版权 谢绝传播享受税收优惠 15％降低交易成本 利息提升品牌形象 上市 高企认定条件 与申报高企税收优惠研发费用确认、归集、核算、审计高新收入认定、核算、审计高新文化类企业的财务特征高企认定财务审计问题与建议 目 录 为客户思考 做专家服务1 高企认定与申报 1-1相关法规政策依据1、《高新技术企业认定管理办法》国科发火〔2008〕172号2、《高新技术企业认定管理工作指引》国科发火〔2008〕362号3、《中华人民共和国企业所得税法》〔2007〕4、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 〔2007〕 5、《企业研究开发费用税前扣除管理办法》 （试行） 国税发〔2008〕116号6、《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》财税 〔2013〕70号1-2 高新技术企业定义● 高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》（见附件）内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。● 三年后复审、六年后重新认定1-3企业需满足的条件《高新技术企业认定管理办法》 国科发火〔2008〕172号1-4 认定条件—企业身份与核心知识产权在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； 1-5 认定条件—技术领域1-6 认定条件—企业科研人员比例 具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。 职工总数=全时员工(取月平均数)+累计实际工作时间在183天人员。 科技人员=直接科技人员+辅助科技人员（大专以上）。 研发人员=研究人员+技术人员+辅助人员。 身份确认文件1、劳动合同2、社会保险3、工资表4、考勤记录5、岗位责任书6、学历证书1-7企业科研人员定义企业科技人员 是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。企业研究开发人员 企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。 （1）研究人员是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。 （2）技术人员具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员：——关键资料的收集整理；——编制计算机程序；——进行实验、测试和分析；——为实验、测试和分析准备材料和设备；——记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。（3）辅助人员是指参与研究开发活动的熟练技工。1-8认定条件—研发费用投入比例不要求近三年的每一年都达到这个比例 境内≥60%，委托外部按80%计入，其他费用≤10％ 销售收入＝主营业务收入＋其他业务收入1-9 认定条件—高新技术产品（服务）收入比重《认定办法》第三章、第十条：高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上总收入 =销售收入＋营业外收入+视同销售收入+投资收益销售收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入按《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定的收入统计口径确定1-10高新技术产品（服务）收入构成高新技术产品或服务收入高新技术产品（服务）收入=+技术性收入 ※高新技术产品（服务）收入要与核心知识产权对应相关1-11技术性收入构成技术性收入=技术转让收入+技术承包收入+技术服务收入+ 接受委托科研收入1、技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；2、技术承包收入：包括技术项目设计、技术工程实施所获得的收入；3、技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；4、接受委托科研收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。1-12认定条件—专家评审该四项指标采取加权记分方式，须达到70分以上（不含70分）。11第2年销售额第2年总资产额第3年销售额第3年总资产额销售增长率总资产增长率＝＝（（＋＋）－1）－122第1年销售额第1年总资产额第2年销售额第2年总资产额1-13认定条件—专家评审（成长性） 指总资产和销售额成长性，该指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价,具体计算方法如下： 省级技术评审财务评审国家综合评审1-14 评审方式1、自我评价1-15 认定程序2、网上注册登记3、