信息化让营改增实施更简单V0深圳(郭存宝).pptVIP

项目管理业务营改增的业务改变——合同执行（现场签证与设计变更） 营改增带来影响 IT系统的改变 目标成本 合约规划 合同签订 合同执行 合同付款 合同结算 供应商 动态成本 发票管理 财务管理 项目 档案 成本 项目 招标过程 项目管理业务营改增的业务改变——合同结算 营改增带来影响 IT系统的改变 对于合同成本的影响： 对于实际成本控制： 对于付款成本的影响： 合同造价为实际花费的含税金额，但是不一定为最终实际支付的金额，与营业税税制下一致， 结算成本=合同成本+补充合同成本+未生成补充合同的现场签证与设计变更的成本金额。 结算成本拆分受目标成本规则控制、成本金额不能超过目标成本金额，可抵扣额不能小于可抵扣税（最小）额控制 由于工程结算的繁复性决定，成本结算工作滞后非常常见，尤其体现在一些管控能力较差的中小企业。“营改增”后，如结算不及时，就不能及时取得进项发票，进而造成前期税负加重，给公司资金造成压力。因此，从现在开始，房企就要着重提高合同结算效率。 根据实际支付的金额做价税分离，对分离之后的（无税价+确定不可抵扣额）进入成本归集。 目标成本 合约规划 合同签订 合同执行 合同付款 合同结算 供应商 动态成本 发票管理 财务管理 项目 档案 成本 项目 招标过程 项目管理业务营改增的业务改变——合同结算 营改增带来影响 IT系统的改变 目标成本 合约规划 合同签订 合同执行 合同付款 合同结算 供应商 动态成本 发票管理 财务管理 项目 档案 成本 项目 招标过程 项目管理业务营改增的业务改变——合同付款 营改增带来影响 IT系统的改变 对于业务请款的影响： 对于实际支付的影响： 对于付款成本的影响： 业务请款为含税金额请款，需要区分每次付款内容和服务内容的对应关系； 确保不同税率的内容分开，以便于供应商开具的增值税专用发票对应； 避免进项额度与合同约定不相同。 实际支付根据合同与请款进行支付，为含税金额支付，做好价税分离； 做到实际资金支付-合同约定-发票收取，三流合一 根据实际支付的金额做价税分离，对分离之后的（无税价+确定不可抵扣额）进入成本归集。 对于合同成本的影响： 目标成本 合约规划 合同签订 合同执行 合同付款 合同结算 供应商 动态成本 发票管理 财务管理 项目 档案 成本 项目 招标过程 项目管理业务营改增的业务改变——合同付款（请款业务） 营改增带来影响 IT系统的改变 门窗提供 保护措施 幕墙安装 目标成本 合约规划 合同签订 合同执行 合同付款 合同结算 供应商 动态成本 发票管理 财务管理 项目 档案 成本 项目 招标过程 项目管理业务营改增的业务改变——财务管理 营改增带来影响 IT系统的改变 目标成本 合约规划 合同签订 合同执行 合同付款 合同结算 供应商 动态成本 发票管理 财务管理 项目 档案 成本 项目 招标过程 营改增后会计科目的调整： 会计科目 应交税金-应交增值税-进项税额 应交税金-应交增值税-已交税金 应交税金-应交增值税-出口退税 应交税金-应交增值税-进项税额转出 应交税金-应交增值税-减免税款 应交税金-未交增值税 应交税金-应交增值税-转出多交增值税 应交税金-应交增值税-转出未交增值税 应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 应交税金-增值税检查调整 应交税金-待抵扣进项税额 增加与税金相关科目。 1、付款凭证 借：开发成本 100万 应交税金-应交增值税-进项税额 11万 贷：银行存款 111万 2、合同结算 借：开发成本 100万 应交税金-应交增值税-进项税额 11万 贷：银行存款 100万 应收账款-质保金 11 营改增后分录的调整： 项目管理业务营改增的业务改变——财务管理 营改增带来影响 IT系统的改变 目标成本 合约规划 合同签订 合同执行 合同付款 合同结算 供应商 动态成本 发票管理 财务管理 项目 档案 成本 项目 招标过程 项目管理业务营改增的业务改变——发票管理 营改增带来影响 IT系统的改变 对于业务请款的影响： 对于实际支付的影响： 业务请款，需要先票后款，根据实际业务（产值核定，付款申请上的服务项目确定本次支付申请里含有多种税率的，分别对应不同的可抵扣额）。 确定为增值税专用票后进行业务请款，确定可抵扣额与支付金额。 实际支付根据合同与请款进行支付，为含税金额支付，做好价税分离，做到实际资金支付-合同约定-发票收取，三流合一 序号 方式 支付额度 业务关注点 发票