第28讲_业务预算的编制2、专门决策财务预算.pdfVIP

四、直接人工预算 （一）定义 1.直接人工预算是一种既反映预算期内人工工时消耗水平，又规划人工成本开支的业务预算。 2.直接人工预算也以生产预算为基础编制。 （二）内容 包括：预计产量、 工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本。 季度 1 2 3 4 全年 预期产量（件） 105 155 198 182 640 工时（小时/件） 10 10 10 10 10 人工总工时（小时） 1050 1550 1980 1820 6400 每小时人工成本（元/小时） 2 2 2 2 2 人工总成本（元） 2100 3100 3960 3640 12800 ①“预计产量”数据来自生产预算。 ②