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项目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 业务招待费 500000 300000 200000 0 广告费和业务宣传费 100000 100000 0 0 当前62页，共94页，星期二。 第六十二页，共九十四页。 以上业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除要在当年有销售（营业）收入的基础之上，当年没有销售（营业）收入的即没有扣除依据，不得在税前扣除。 当前63页，共94页，星期二。 第六十三页，共九十四页。 十、数据申报的准确性 （一）弥补亏损额的准确性 企业以前年度额亏损额数据在填写是要与在税务机关申报的亏损数据一致，在申报年度申报表以前应先与税务机关数据进行核对，如有错误应及时修改。 （二）企业填写的年度所得税纳税申报表的利润总额应与财务报表利润总额一致。 （三）应准确填写《税收优惠明细表》（附表五）相关数据，即使未享受任何所得税优惠事项，也应据实填写企业从业人数、资产总额、所属行业。 当前64页，共94页，星期二。 第六十四页，共九十四页。 第三部分 企业所得税优惠事项的办理 当前65页，共94页，星期二。 第六十五页，共九十四页。 江夏区国税局纳税人享受税收优惠概况 2011年，区局共有85户纳税人申报享受企业所得税优惠，共申报享受减免税3270万元，免税项目所得3243万元，税前加计扣除12168万元，免税收入2192万元。在促进高新技术企业发展、鼓励资源综合利用和环境保护，加快科技进步，扶持中小企业发展，关注弱势群体等方面，做出了富有成效的工作，提升了企业核心竞争力，服务了地区经济的发展 。 当前66页，共94页，星期二。 第六十六页，共九十四页。 一、企业所得税税收优惠办理流程 纳税人填写税收优惠申报表格，并准备好相关附资料 在规定期限内到区局办税服务厅申请办理所得税优惠手续，办税服务人员审核您的表格填写正确无误，附列资料报送齐全的，下发《企业所得税减免税备案受理通知书》 资料流转到税务所进行初审，再流转到区局所得税科进行复审。发现问题通知纳税人修改申报并补、退税款。 当前67页，共94页，星期二。 第六十七页，共九十四页。 二、企业所得税优惠事项具体内容 （一）企业所得税优惠事项的政策依据 1、省国税局《湖北省国家税务局企业所得税税收优惠管理办法（试行）》2011年第7号公告； 2、《市国家税务局关于执行《湖北省国家税务局企业所得税税收优惠管理办法（试行）》的通知》武国税函[2011]201号文。 当前68页，共94页，星期二。 第六十八页，共九十四页。 （二）企业所得税优惠事项的申报类型 企业所得税优惠事项分为审批类和备案类，其中：备案类又分三种情况 1、 年终报送资料类； 2、年终备案类； 3、事前一次性备案和年终报送资料类 当前69页，共94页，星期二。 第六十九页，共九十四页。 （三）审批类企业所得税优惠事项的办理 纳税人享受审批类企业所得税优惠政策，应在年度终了后3个月之内向主管税务机关提出书面申请，填报《税收优惠事项审批申请表》，经具有审批权限的税务机关审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。 当前70页，共94页，星期二。 第七十页，共九十四页。 1、审批类企业所得税优惠项目 （1）对从2011年度起进入获利年度且以前未经税务机关审批的，按照《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）规定的享受外商投资企业过渡优惠政策项目； （2）执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策，即财政部、国家税务总局明确规定延长执行期限的原企业所得税优惠政策； （3）民族自治地方企业减免税优惠政策； （4）国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策。 当前71页，共94页，星期二。 第七十一页，共九十四页。 2、审批事项资料清单 对从2011年度起进入获利年度且以前未经税务机关审批的生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税优惠审批事项的，应将下列资料按顺序编号并装订，凡报送资料属于复印件的，纳税人应加盖公章并标注“经核对与原件一致”字样，并交验原件予以核对： （1）纳税人书面申请报告； （2）《税收优惠事项审批申请表》； （3）政府部门批准证书复印件； （4）经中国注册会计师审核的验资报告； （5）相关减免退税申请表； 当前72页，共94页，星期二。 第七十二页，共九十四页。 （六）CA数