现代企业货币资金管理.pptVIP

 第二章 货币资金 第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 一、现金的管理 （一）现金的定义及特征 货币资金是指企业的生产经营资金在周转过程中处于 货币形态的那部分资金。 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三个部分。 第一节 现 金 会计上的现金有狭义现金和广义现金之分。 我国的会计惯例是狭义与广义的现金概念并存。 本章中的现金为狭义的现金概念。 国际惯例 中的 现金概念 狭义的现金 日常交易业务 财务报告 我国会计惯例 中的 现金概念 现金的特征： （1）货币性 （2）通用性 （3）流动性 现金是企业资产中流动性最强的货币性资产。 （二）现金的使用范围与库存现金限额 现金的使用范围： 　　执行《现金管理暂行条例》的规定　 企业的库存现金的最高限额： 　　一般满足3天至5天的日常零星开支所需的现金。　 　　特殊情况，可按多于5天但不超过15天的日常零 星开支。 　 　每日现金结存超过限额的部分应及时送存银行。　 　 　（三）现金的内部控制 现金的内部控制的内容： （1）实行职能分开原则。 （2）现金收付的交易必须有合法的原始凭证。 （3）建立收据和发票的领用制度。 （4）加强监督与检查。 （5）企业的出纳人员应定期进行轮换。 　　二、现金的序时核算 　　现金的序时核算是指根据