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单元三 资金营运管理 二、现金管理 现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。 （一）现金管理的目标 交易动机、预防动机、投机动机 单元三 资金营运管理 二、现金管理 （二）现金的成本 企业持有现金的成本通常由以下三个部分组成： （1）持有成本， （2）转换成本， （3）短缺成本。 单元三 资金营运管理 三、应收账款管理 应收账款是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货方或接受劳务单位收取的款项。应收账款主要功能是促进销售和减少存货。 （一）应收账款管理的目标 单元三 资金营运管理 三、应收账款管理 （二）应收账款的成本 （1）机会成本： 应收账款机会成本﹦维持赊销业务所需要的资金×资金成本率 （2）管理成本 （3）坏账成本 单元三 资金营运管理 四、存货管理 存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。 （一）存货管理的目标 单元三 资金营运管理 四、存货管理 （二）存货的有关成本 （1）进货成本， （2）储存成本， （3）缺货成本， 单元四 成本与利润管理 一、成本管理 （一）成本的概念 产品成本是指企业在一定时期内为生产和销售一定的产品而发生