实验03-存货核算岗位会计分录.ppt

《新编财务会计实训》 实 验 三 存货核算岗位 实 验 目 的 与 实 验 用 具 实验目的： 1、审查并严格执行采购计划； 2、掌握计划成本计价方法； 3、掌握材料成本差异率的计算与发出材料成本差异的分摊； 4、掌握实际成本计价方法； 5、掌握存货盘存的处理程序与方法。 实验用品： 1、通用“记账凭证”； 2、三栏式明细账； 3、数量金额明细账； 4、多栏式、十七栏、生产成本明细账； 5、应交税费——应交增值税明细账。 实 验 要 求 1、根据要求，填写有关原始凭证； 2、编制记账凭证，科目汇总表； 3、登记有关明细账； 4、原材料与周转材料（除向心推力轴承与WX变速总成外）采用计划成本计价；收入逐笔结转材料成本差异（按照原材料与周转材料两大类分别核算），成本差异率在月终计算；发出材料根据“领料单”逐笔结转，月末编制“材料耗用汇总表”，计算材料成本差异率，并结转发出材料成本差异。 5、周转材料按刃具、量具（一次摊销法）、工作服和工作鞋（五五摊销法）设置明细核算。 6、外购配件按实际成本计价，发出采用“先进先出法”。 7、库存商品按实际成本计价，发出采用“加权平均法”，尾差计入发出商品成本。 设 置 账 簿 三栏式明细账 材料成本差异 原材料成本差异 140401 2007 8 01 期初余额 借 8 7 1 0 9 7 设 置 账 簿 数量金额式明细账 原材料 生铁 原料及主要材料 0001 吨 1100.00 期初余额 原料及主要材料库 1 1 0 0 0 0 0 2007 140301 8 01 10 设 置 账 簿 多栏式明细账 设 置 账 簿 十七栏式明细账 设 置 账 簿 生产成本明细账 设 置 账 簿 应交增值税明细账 记 账 凭 证 记 账 凭 证 记 账 凭 证 记 账 凭 证 业务题参考答案 1-1.外购生铁，款项已预付 借：材料采购——生铁 63 000.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 10 710.00 贷：预付账款——武山钢铁厂 73 710.00 1-2.生铁验收入库 借：原材料——原料及主要材料——生铁 66 000.00 贷：材料采购——生铁 63 000.00 材料成本差异——原材料成本差异 3 000.00 2-1.开出转账支票采购油漆 借：材料采购——油漆 12 060.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 2 050.20 贷：银行存款 14 110.20 2-2.油漆验收入库 借：原材料——辅助材料——油漆 12 000.00 材料成本差异——原材料成本差异 60.00 贷：材料采购——油漆 12 060.00 业务题参考答案 3-1.承付购货款 借：材料采购——生铁 120 000.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 20 400.00 贷：银行存款 140 400.00 3-2.材料验收入库 借：原材料——原料及主要材料——生铁 132 000.00 贷：材料采购——生铁 120 000.00 材料成本差异——原材料成本差异 12 000.00 4.铸造车间领用材料 借：生产成本—基本—铸造—车床—直材 11 000.00 —基本—铸造—铣床—直材 11 000.00 贷：原材料——原料及主要材料 —生铁 22 000.00 5-1.开出转账支票采购焦炭 借：材料采购——焦炭