社会企业的财务策划与控制.pptVIP

* * * * * * （三）现金流量表补充资料 项目 本年金额 上年金额 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 财务控制 (一)成本分析 四种服务计量单位的方法 (1)案主数量 (2)服务事件 (3)服务成果数 (4)以案主所获得的服务时间计算 财务控制 (二)投资管理 非营利机构财务管理的目标是寻求稳定与永续经营，其投资管理包含三个原则： （１）安全(低风险) （２）投资报酬率(提供利益) （３）增值 禁止内部交易 财务控制 (三)财务分析 ＊四种财务分析方法 (1)比率分析：两组数据之间的比较。 (2)水平分析：即趋势分析，可作跨时间、跨 区域、跨区域的比较，常以直方图出现。 (3)垂直分析：用来了解部份项目占全部项目 的百分比情形，常以圆饼图表示。 (4)差异分析：比较实际费用与预估费用间的 差异。 财务控制 (三)财务分析 ＊七种重要的比率概念： (1)短期比率、 (2)实时比率、 (3)现金量可用日数、 (4)收益边际比率、 (5)运营资本可用日数、 (