税务会计 第2章 增值税核算与筹划.pptVIP

练习题 某企业为增值税一般纳税人，2014年7月份发生以下购销业务： （1）1日，从天大公司购入A材料，取得的增值税专用发票上注明价款80000元，税款13600元。材料尚未收到，款项已通过银行转账支付。 （2）4日，从飞达公司购入C材料，取得的增值税专用发票注明价款200000元，税款34000元，发生运费并取得专用发票，运费2000元增值税为220元，款项已通过银行转账支付，材料已验收入库。 （3）13日，将1日购入的A材料1/4用于办公楼基建工程。 （4）20日，销售给小规模纳税人甲产品5万公斤，开出普通发票，发票上注明的金额为58500元，用转账支票结算。 （5）24日，向一般纳税人长城公司销售乙产品价款600000元（不含税价），现金折扣“2/10，1/10，n/30”，当日即收长城公司扣除现金折扣后款项存银行。 （6）27日，进口一批塑料材料，关税完税价为人民币31000元，关税率为10%。 要求：计算商场当月应纳增值税税额，并编制相应的会计分录。 n410123809.shtml /news/2175814 (2)固定资产购进时间筹划 合理安排购进时间，控制专用发票认证时间，在增值税较多的月份抵扣固定资产进项税，可减少当月缴纳的增值税及附加，减轻企业税负。 只有设备的进项税小于当期销项税，才能全部得到抵扣，否则，只能结转到以后月份抵扣。 设备进