中职会计基础分阶实训教案9.docVIP

PAGE PAGE 1 课 时 教 案 XX学校 授课班级： 科目 基础会计 分阶实训 第 周本学期第 课时 年 月 日 课题 小企业综合实训三（3） 教学 目标 知识与技能：编制资产负债表、利润表、增税税纳税申报表 过程与方法：掌握报表编制的方法，并能进行纳税申报 情感、态度和价值观：培养诚实守信的工作态度，树立踏实严谨的工作作风，恪守财会人员职业道德，为今后的职业发展夯实基础。 重点 资产负债表、利润表的编制、增值税纳税申报表 难点 资产负债表的编制、增值税纳税申报表的填制 教法 案例教学法、任务驱动法、启发式教学 学法 合作讨论法、自主探究法、归纳总结法 教学 准备 板书　多媒体 信息化软件 实训平台 环节 问题设计及知识点 师生 活动 复习 引入 所得税的计算过程 学生分组合作学习，老师点评总结 例题探究 四、九月份发生的经济业务 实训3-38.5日，发放上月工资，原始凭证2张（见图3-41、图3-42）。 实训3-39.8日填制增值税及附加税申报表，纳税申报表2张（见表3-18、表3-19）。 实训3-40.10日，交纳上月税费，原始凭证3张（见图3-43）。 实训3-41.10日，交上方月社会保险费及住房公积金，原始凭证2张（见图3-44、图3-45）。 实训3-42.13日，开出商业汇票购进新风柜机，原始凭证4张（见图3-46、图3-47、图3-48、图3-49）。 实训3-43.25日，销售商品，收到商业汇票一张，原始凭证2张（见图3-50、图3-51）。 实训3-44.25日，收回前欠货款，原始凭证1张（见图3-52）。 实训3-45.25日，计提本月税费，原始凭证1张（见图3-53）。 实训3-46.30日，计提本月工资、社会保险费及住房公积金，原始凭证2张（见图3-54、图3-55）。 实训3-47.30日，计提本月固定资产折旧，原始凭证1张（见图3-56）。 实训3-48.30日，分摊本月物业费，原始凭证1张（见3-20）。 实训3-49.30日，结转本月销售成本，原始凭证1张（见图3-57）。 实训3-50.30日，结转本月未交增值税，原始凭证1张（见图3-58） 实训3-51.30日，计提本季度所得税，原始凭证1张（见图3-21）。 实训3-52.30日，结转损益. 教师给出原始凭证并提出任务要求，学生讨论分析任务 新知应用 实训要求：编制九月份的资产负债表、利润表、增值税纳税申报表 　 资产负债表的编制 要求：根据各账户余额表编制资产负债表项目 货币资金＝“库存现金”余额+“银行存款”余额+“其他货币资金”余额=4264+3412749.48= 3417013.48 预付账款=“预付账款”余额=1200 存货＝“在途物资”余额＋“材料采购”余额+“原材料”余额+“周转材料”余额+“库存商品”余额=141430 固定资产=“固定资产”余额=333000 累计折旧=“累计折旧”余额=653970 固定资产账面价值=固定资产-累计折旧 应付职工薪酬=“应付职工薪酬”余额=60398 应交税费=“应交税费”余额=45047.74 实收资本=“实收资本”余额=3000000 未分配利润=“利润分配”余额+“本年利润”余额=2103786.48+894231.26=2998017.74 二、利润表的编制 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本=主营业务成本+其他业务成本 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额是-所得税费用 利　润　表　　　　　小会企02表 编制单位：济南盖特商贸有限责任公 2019年09月　　　单位：元 项　　目 本月数 本年累计数 一、营业收入 680 000.00 减：营业成本 476 750.00 税金及附加 3 393.00 销售费用 16 128.00 管理费用 52 660.00 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动损益 投资收益 二、营业利润 131069.00 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 131 069.00 减：所得税费用 7 710.34 四、净利润 123 358.66 三、填制7月份增值税纳税申报表 第1栏 “一般项目”“本月数”“按适用税率计税销售额”540 000元； 第2栏 “一般项目”“本月数”“应税货物销售额”540 000元； 第11栏 “一般项目”“本月数”“销项税额”70 200元； 第12栏 “一般项目”“本月数”“进项税额”43 680元； 第17栏“一般项目”“本月数”“应抵扣税额合计” 43 6