行政事业单位内部控制业务控制一.pptVIP

预算批复流程(举例) 业务部门 业务部门负责人或归口部门 财会部门 预算工作领导小组 财政部门 分解细化控制数 审核 审批 审核 下达预算控制数 分类汇总 细化调整 预算建议数 审批 预算执行 * 第三十页，共五十五页。 预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财力支持相脱节 预算编制控制措施： 落实内部各部门的预算编制责任 采用有效措施确保预算编制的合理性 掌握政策 依托信息系统 依靠专业人员 建立单位内部部门之间的沟通协调机制 预算业务控制——预算编制（1） * 第三十一页，共五十五页。 预算编制控制措施： 根据工作计划细化预算编制 按工作计划的支出规律进行细化 落实审核责任（归口部门和财会部门） 内部审批下达（预算额度、支出方向、标准） 一次性下达 下达总额度或分批次下达 预留机动财力 预算业务控制——预算编制（1） * 第三十二页，共五十五页。 预算业务控制------分解下达 * 第三十三页，共五十五页。 预算业务控制——预算执行（2） * 第三十四页，共五十五页。 专项资金申报及执行程序 * 第三十五页，共五十五页。 预算执行与收支业务、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理有密切关系。 预算执行的要求：根据批复的预算安排各类收支，确保预算严格有效执行。 预算执行的主要风险：未按规定的额度和标准执行预算，资金收支和预算追加调整随意无序，存在无预算、超预