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我国商业银行内部审计体系转型研究 文档信息 ： 文档作为关于“经济、贸易或财会”中“稽查与征管或审计”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文12330字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：我国商业银行内部审计体系转型研究 2 一、商业银行内部审计体系转型的理论基础与国际经验 2 （一）基本定义 2 （二）商业银行内部审计体系转型的理论基础 2 （三）国外商业银行的内部审计经验 4 二、我国商业银行内部审计体系存在的问题与转型必要性 5 （一）内部审计体制不健全，审计独立性和权威性缺乏 6 （二）内部审计职能履行不充分，审计考核机制不健全 6 （三）内部审计制度体系不完善，审计标准流程不规范 6 （四）内部审计技术落后 7 （五）内部审计人员力量薄弱 7 （六）内部审计的质量控制与成果运用不足 7 三、成都农商银行内部审计体系的转型实践 8 （二）确定转型思路——以风险为导向的增值型审计 9 （三）转型实践——持续深入的系统工程 10 四、商业银行内部审计转型经验及启示 12 （一）构建权责明晰的内部审计体制 12 （二）界定符合战略的内部审计范围 13 （三）建立符合内部审计特点的薪酬绩效机制 13 （四）规范统一的内部审计标准及流程 13 （五）提升有助于风险识别的内部审计技术 14 （六）培养专业胜任的内部审计人员 14 （七）实施持续的内部审计质量控制 14 注释 15 文2：我国商业银行盈利模式转型研究 15 2我国商业银行盈利模式现状及转型 16 3我国商业银行盈利模式存在的问题 16 参考文摘引言： 18 原创性声明（模板） 19 文章致谢（模板） 20 正文 我国商业银行内部审计体系转型研究 文1：我国商业银行内部审计体系转型研究 一、商业银行内部审计体系转型的理论基础与国际经验 （一）基本定义 商业银行内部审计是指在董事会的领导下，以独立机构和专职人员为基础，以相关法规、制度为依据，运用专业化审计技术和规范化审计流程，针对银行内部控制有效性及风险治理状况所进行的客观的监督、评价和确认、咨询活动，是银行全面风险管理体系的重要组成部分。 商业银行内部审计体系是商业银行为保证内部审计活动顺利开展而提供的相关体制、机制、制度和各种工作要素的整体，包含内部审计的管理体制、工作职能、运行机制、工作标准、工作流程以及审计技术、人员保障等有机组成部分，涵盖了内部审计从管理、思路到执行、运作的各个方面。本文所指的商业银行内部审计体系转型，是商业银行为提高内部审计效能，所采取的一系列改革、创新、调整措施，是一项综合型的系统工程，对保障商业银行内部控制有效性、加强全面风险管理将产生重要影响。 （二）商业银行内部审计体系转型的理论基础 1.转型经济学在关注国家、社会和文明发展转型的同时，也强调微观经济主体在发展中要注重转型和改革。转型经济学是20世纪80年代末90年代初，适应前苏联和东欧各国经济转型需要而发展起来的经济学研究学科，虽然其研究对象主要为体制的转型、国家或社会的转型以及文明的转型，但作为一门综合性学科，其理论涉及经济转型过程中的各种具体经济问题，包括企业的转型与改革，并把企业转型的研究领域涵盖到企业产权改革、绩效改革、组织结构、激励机制等一系列重要问题。当前我国经济正经历着市场化、现代化和国际化的深刻转型。商业银行作为金融企业的一员，要在经济新常态和信息化潮流中生存和发展，同样需要推行自身的市场化、现代化和国际化转型，而一个适应银行新的发展战略和风险控制状况的内部审计体系，对保障商业银行转型目标的实现非常重要。因此，商业银行内部审计体系的主动转型，是商业银行深化改革，实现健康可持续发展的必然选择。 2.全面风险管理理论强调企业有效识别和管理风险应覆盖企业各项活动的全过程。2004年4月，美国执业会计协会下面的柯恩委员会颁布《全面风险管理框架》（ERM框架），提出企业要确定自身的风险偏好，并有效识别和管理可能影响其发展的潜在风险，保证既定战略目标的实现，而对风险的管理应包含从战略制定到各项活动的全过程{1}。ERM框架适用于各种类型的企业或机构的风险管理，是贯穿整个组织的持续性的过程，用以识别、评估并确定如何应对及报告影响组织实现目标的机遇和威胁。商业银行是经营风险的特殊企业，发展中面临战略风险、信用风险、市场风险、操作风险、国别风险、科技风险、声誉风险等诸多风险，且在社会深化转型的过程中，所面对的风险的复