《企业内部控制》课程教学大纲.docVIP

企业内部控制 Enterprise Internal Control 一、课程基本情况 课程类别：专业任选课 课程学分：2 学分 课程总学时：32学时，其中讲课：32 学时 课程性质：选修 开课学期：第6学期 先修课程：管理学、财务管理 适用专业：会计学、财务管理等经济管理学院专业 教 材：企业内部控制（第二版）.北京：高等教育出版社，程新生.2011. 开课单位： 经济管理学院会计系 二、课程性质、教学目标和任务 通过本课程的学习，学生应了解内部控制与风险管理的基本理论、内部控制的五个要素、内部控制的方式、各种经济业务的内部控制制度的建立程序和方法、内部控制评价报告的编写及内部控制评价的风险防范，为各类企业建立和实施内部控制制度提供理论基础和操作建议。 通过本课程的教学，学生应达到以下要求：第一、系统了解和掌握内部控制的理论，具体包括内部控制的产生与演进轨迹、理论框架和方式；第二、掌握企业主要经济业务的内部控制制度的建立程序和方法；第三、掌握内部控制评价的报告编写、风险和防范；第四、通过对各类企业实际内部控制案例的学习和讨论，切实掌握企业加强内部控制，提高经营效益和管理效率的方法和途径。? 三、教学内容和要求 第一章 内部控制总论（2学时） 了解：内部控制的产生与发展状况。 理解：内部控制的概念、构成要素、功能，内部控制的局限性，内部控制与内部审计关系。 掌握：内部控制的框架。 重点：内部控制的概念、构成要素、控制方式，会计控制系统与管理控制系统。 难点：内部控制的控制方式。 第二章 内部控制层次（4学时） 了解：公司治理结构。 理解：企业控制目标。 掌握：公司治理的内部控制层次；管理控制的层次。 重点：公司治理的内部控制和管理控制。 难点：公司治理内部控制和管理控制的区别和联系。 第三章 内部控制要素（8学时） 了解：控制环境、人员控制的理论基础、资金循环、业务流程。 理解：控制环境因素、人员控制控制程序、资金管理制度、财务报告内部控制理论。 掌握：人员控制程序和关键岗位人员控制、资金控制系统和资金循环控制、信息系统一般控制和应用控制。 重点：人员控制程序、资金控制系统设计、管理信息系统控制。 难点：关键岗位的人员控制、资金循环控制和业务流程信息控制、案例分析。 第四章 内部控制方式 （8学时） 了解：正式控制和非正式控制相关理论、委托型控制层次、结果控制。 理解：委托型控制和直接型控制优缺点、结果控制的优缺点及特征。 掌握：委托型控制和直接型控制的适用条件、结果控制四个步骤。 重点：正式控制和非正式控制的结构、委托型控制的关键点和直接型控制的框架、结果控制程序。 第五章 内部控制过程 （4学时） 了解：企业经营面临的风险、内部审计的产生与发展。 理解：运营风险的分类、内部审计目标、特征及作用。 掌握：企业风险管理、内部控制自我评价的方法、内部审计模式、章程和主要活动。 重点：风险监控流程、内部控制自我评价、内部审计的主要活动。 难点：风险识别、风险评估、风险应对、风险控制、案例分析。 第六章 内部控制绩效 （4学时） 了解：公司治理的内部控制评价相关研究。 理解：内部控制评价指标体系、战略控制有效运行的特征。 掌握：公司治理的内部控制评价系统、战略控制评价内容与指标体系、流程与任务控制评价的内容，内部控制评价报告。 重点：公司治理的内部控制评价、流程与任务控制评价的程序与方法。 难点：公司治理内部控制指标选择、流程与任务控制评价方法、案例分析。 第七章 内部控制设计（2学时） 了解：内部控制设计的原则。 掌握：内部控制审计的具体方法 重点：内部控制内部控制程序手册设计、业务流程设计。 难点：业务流程图设计、案例分析。 四、课程考核 考试形式：闭卷考试；考试需要时间120分钟。 题型构成：单选10%，多选20%，判断10%，简答35% ，案例分析 25%。 成绩构成：考试成绩占70%，平时成绩占30%。 五、参考书目 1. 《企业内部控制规范讲解》，经济科学出版社，财政部会计司编， 2010 2. 《内部控制与风险管理》，中国人民大学出版社，池国华、朱荣编，2015 3. 《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，立信会计出版社，企业内部控制编审委员会编著，2015