2022年《纳税实务习题与实训》第三版全书答案.pdf

《纳税实务习题与实训》第三版全书答案 导言 走进税收习题与实训第三版参考答案 一、单项选题 1.【答案】B 【分析】对于消耗掉的劳动对象和转移的劳动资料 值是维护简单再生产必须 的，不列为税收分配对象。 2.【答案】C 【分析】我国社会主义公共财政体系的目的是满足社会公共需要。 3.【答案】A 【分析】经济衰退时，一般 采取扩张的财政政策刺激经济。 4.【答案】C 【分析】增值税中央50%、地方50%比例共享。 5.【答案】C 【分析】根据税务管理员职责范围确定。 二、多项选择题 1.【答案】ABCD 【分析】这些需要都不是市场或个人能满足的，必须由公共财政提供。 2.【答案】AB 【分析】全额累进税率和全率累进税率都会出现纵向的税负不公平，我国现行 税法没有采用这两种税率形式。 3.【答案】AD 【分析】纳税人每年的 交税金是会随着计税依据的变化而变化的，计税方法 也不一定全国统一。 4.【答案】BD 【分析】从价税和从量税是是税收按照计税标准进行分类的结果。 5.【答案】ACD 【分析】在阶级斗争不再是社会的主要矛盾的现阶段，税收不是阶级斗争的工 具。 6.【答案】ABC 【分析】这三种税是按照商品或劳务的周转额征税的，船舶吨税的计税依据是 船舶吨位。 7.【答案】ABC 【分析】起征点是减免税的一种形式。 三、判断题 1.【答案】× 【分析】税收是凭借政治权力取得的。 2.【答案】√ 【分析】超过起征点全额征税。 3.【答案】× 【分析】政府征税的目的是为了满足社会公共需要。 4.【答案】× 【分析】税收的无偿性是指国家不直接归还给纳税人，并不是指用途。 5.【答案】√ 【分析】现阶段虽然强调税收的中性，但从立法实践来看，国家对鼓励发展的产 业一般实行了低税或免税的政策。 6.【答案】× 【分析】公共产品的消费容易出现“搭便车”，不具备排斥性。 7.【答案】× 【分析】通货膨胀条件下 当实行紧缩的财政政策，提高税率才是可实施的政 策选项。 8.【答案】√ 【分析】超额累进税率累进的幅度比较缓和一些。 9.【答案】× 【分析】办税员职责不包括鉴证业务。 10.【答案】√ 【分析】直接税一般认为不会转嫁，间接税可以转嫁。 11.【答案】× 【分析】按照计税标准分类，税收可以分为从价税和从量税。 12.【答案】√ 【分析】间接税可以转嫁。 13.【答案】× 【分析】城镇土地使用税是一种资源税，在我国城镇土地属于国有。 14.【答案】× 【分析】增值税由国家税务局负责征收。国地税合并后，统一挂牌，原国税、地 税办公地点互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等，已不存在分工问 题。 15.【答案】× 【分析】在全额累进税率形式下，一个纳税人的全部课税对象数额仅仅适用一 个征税比例，当课税对象数额提高到一个较高级次时，全部课税对象数额都按照 高一级的税率征税。 四、计算题 （一） 分析： （1）假定起征点为5000元，则： 甲没有达到起征点， 交税金为“0” 乙达到起征点， 交税金=5000×5%=250（元） 丙超过起征点， 交税金=6000×5%=300（元） （2）假定免征额为5000元，则： 甲不够免征扣除， 交税金为“0” 乙扣除免征额余额为“0”， 交税金为“0” 丙扣除免征额计税， 交税金=（6000-5000）×5%=50（元） （二） 分析： 第一级：速算扣除数=500×5%-500×5%=0 第二级：速算扣除数=2000×10%-（500×5%+1500×10%）=25 第三级：速算扣除数=5000×15%-（500×5%+1500×10%+3000×15%）=125 第四级：…… 九级超额累进税率表 级数 全月应纳税所得额（含税所 税率% 速算扣除数（ 得额） 元） 1