2022年《税法》（第六版）全书教案电子讲义.pdf

《税法》（第六版）全书教案电子讲义 授课计划 课程名称：税法 授课时间：×××× 编号：1-1 教师姓名 ××× 授课班级 ××× 授课形式 讲授 课 时 3 授课项目 第一章：总论 第一节税法概 学习任务 1．掌握税收的概念，理解税收的职能，了解税收的产生； 教学目标 2．掌握税法的概念，熟悉税收法规关系，了解税法的作用。 3．掌握税法的构成要素，并能分析运用； 1．税收的概念、税税收的职能； 教学重点 2．税法的概念、构成要素； 教学难点 税法的构成要素 教学场所 ××号教室：黑板、粉笔、课件、多媒体投影 及教具 教学方法 讲授法、案例教学法、讨论法 课内：配套学习指导、习题与项目实训教材第一部分的第一章第一节 课内外 习题训练 作业 课外：了解当地税收情况 课后体会 （1）学生初接触税收知识，比较抽象，讲解时要突出重点，边讲边练； 与建 （2）在讲解税法构成要素时，应结合具体实例介绍； 教学过程及主要内容 【教学导入】 从同学们谈谈对税收最早的了解引入 【讲授新课】 一、税收的性质 1．税收概念 2．税收的产生 3．税收的职能 二、税法的概念 三、税收法律关系 1．税收法律关系的构成 2．税收法律关系的产生、变更与消灭 3．税收法律关系的保护 四、税法的构成要素 1．总则 2．纳税人 3．征税对象 4．税目 5．税率 6．纳税环节 7．纳税期限 8．纳税地点 9．减税、免税 10．罚则 11．附则 五、税法的作用 【课堂小结】 【作业布置】 课程讲义 第一节 税法概 一、税收的性质 （一）税收的概念 税收又称为“赋税”、“租税”、“捐税”，是政府为了满足社会公共需要，凭借政 治权力按照法律规定，强制地、无偿地参与社会剩余产品分配，以取得财政收入 的一种规范形式。可以从以下五个方面来理解。 1．税收的本质是一种分配 2．税收分配以国家为主体，凭借政治权力来实现 3．税收分配的对象为剩余产品 4．征税的目的是为了满足社会公共需要 5．税收具有无偿性、强制性和固定性的特征 （二）税收的产生 税收是一个古老的历史范畴，已经有几千年的历史。 1．税收产生的条件 一般认为，税收的产生取决于相互制约的两个条件： （1）国家的产生和存在。国家的产生和存在是税收产生的前提条件， （2）私有财产制的存在和发展。私有财产制度的出现同税收的产生也有着直 接的必然联系，是税收产生的经济条件。 2．我国税收发展的历程 （1）夏商周时期的“贡助彻”。夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形 阶段。 （2）春秋时期鲁国的“初税亩”。初税亩顺应了土地私有制这一必然发展趋势 ，这是历史上一项重大的经济改革，也是我国农业税制从雏形阶段进入成熟时期 的标志，正式确立起了以私有制为基础的，完全意义上的税收制度。 （三）税收的职能 我国税收具有组织财政收入、调节经济和监督社会经济活动的职能。 二、税法的概念 税法是国家制定的，用于调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务 关系的法律规范的总称。是征税人（政府）与纳税人依法征税、依法纳税的行为准 则，即国家有关征