阿米巴财务核算体系搭建与实践.docxVIP

CMAWUlIt CMAWUlIt 家 阿米巴财务核算体系搭建与实践 讲师：陈亮 目录 目录 Contents ■ 01阿米巴核算体系搭建流程 ■ 02阿米巴核算案例详解 .03阿米巴核算实施中经验分享 引言 引言 CHAW训。家 引言 引言 CHAW训。家 陈老师在汽车制造行业从事财务工作近10年，见证了随看汽车行业的发展，很多供应商的 老板从几百万身价成长到几亿身价，老嚇口他们也成为了朋友。但他们最近却有很大的烦恼，企业 做大了，业务増长了，但是利润却没见明显増长，员工积极性下降，管理团队也开始满足现状了， 没有创业期的工作激情。这些老板也束手无策，不知该如何进行管理^善。 后来他们不断参加各种管理培训,发现阿米巴可能是一种很好的帮助徊ilifi行改善的管理 方法。但在实际实施过程中却发现各种不适用现象，最后自己做的没信心了。陈老师用自己近10年 的阿米巴核算经验对这些企业进行了辅导，取得了很多成功和失败的经验，希望通过本次课程将这 些经验和方法分享给大家。使财务人员可以灵活的根据自己企业实际情况开展阿米巴核算工作，避 免自己盲目的矣试,少走弯路。 CMAM训。家 CMAM训。家 阿米巴简介 责任中心 核算与考 核 阿米巴核 算体系 百花齐放的阿米巴 J 优财CMAM训。家Part la 优财 CMAM训。家 主题：阿米巴核算体系搭建流程 CMAW训。家一,建立阿米巴组织 CMAW训。家 L阿米巴里小组的建立 2 .阿米巴组织建立 阿米巴组织根据其职能可分为四类: 投资阿米巴、经营阿米巴、营销阿米巴、成本阿米巴 CMAIH 子 www.aiequancon) CMAM训。家 2.1大型集团公司阿米巴组织的建立: 可根据集团组织结构和业务类型由高到低设置 如下图所示: CMAM训。家 董事会 共享中心 焊接事业部 B产品阿米巴 A产品阿米巴 D产孺米巴 C产品阿米巴 B产品阿米巴 A产品阿米巴 B产品阿米巴 B产品阿米巴 A产品何米巴非生产阿米巴生产阿米巴 预算阿米巴 财务阿米田||^^— 应付阿米巴 鳶阿米巴 A班组阿米巴 广东阿米巴 上海阿米巴 华北阿米 东北阿米巴 A班组阿米巴 B班组阿米巴 B班组阿書 A班组阿米巴 2.2单体公司阿米巴组织的建立: 可根据集团组织结构^部门是否产生价值来设置，设置成为利润阿米眸口成本阿米巴。 CMAM训。家 二、制定阿米巴内部核算规则 1、如何进行内部交易定价 1.1公司间的内部交易：建议采用协商法 L2公司部门间的交易：建议优先采用市价法。如果无法取得市场价格，可以采用成本加成法。 2.内部交易冲突的处理 内部交易很容易出现质量责任问题，和交易数量不清问题。针对数量不清问题，可以加强产品流 转的控制，每天对流转的产品数量进行确认，双方签字确认后保存，作为原始凭证，同时及时更新 ERP数量。内部发生的质量问题，如果可以当场确认的直接退回给供货部门。如果不能当场确认， 是在制造过程后才发现的，要经过SQE判定，出具判定J船，财务根据判定｝船，确认损失金额。 受损方据此向供货方进行索赔。月末;匚总做冲減制造成本处理。 CMAIH CMAIH 子 www.aiequancon) CMAIH CMAIH 子 www.aiequancon) 3 .内部人员支持借调的处理 3.1公司间的人员支持借调 CMAW训。家CMAIH 子 CMAW训。家 CMAIH 子 www.aiequancon) CMAW训。家4.阿米巴收入和销货成本的I十算 CMAW训。家 4.1内部收入的计算 4.2内部销货成本的计算 5.阿米巴费用核算 CMAW训。家5.1制造费用的计算 5.2 CMAW训。家 5.3销售斐用和财务费用的计算 优财 CMAM训。家 6.公共费用如何进行^摊 这里公共费用指的是所有成本阿米巴的费用分摊^所有利润阿米巴,f都是管理费 用和财务费用。最好是按不同费用的动因分配^各个利润阿米巴。如IT部门成本可以按 各部门拥有的IT设备分摊。刚开始实施的时候可以简单分摊，如按各利润中心人头数分 摊，逐步掌握赛用发生动因后再按动因分摊。 7 .阿米巴核算报表模板的编制CMAM训。家阿米巴1 阿米巴2 7 .阿米巴核算报表模板的编制 CMAM训。家 项目 1 期间 期间 期间 数据来源和划分原则 主营业务收入 主营业务变动成本 E 制造成本 ■ 物流成本 边际贡献 主营业务固定成本 营业毛利 管理贽用 财务费用 主营业务税金及附加 营业利润 加：其他业务收入 减：其他业务支岀 1 利润总额 利润率 、■ ■ A SB 成本阿米巴费用汇总 费用类别 IT 7 7匚 质量 □ q r\tZA 人事 C f\A 2 资产管理部 C ￡ QC 装备 行政 /Z